Clinic de Polo Corporate Governance Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información Argen-Team Polo Club S.A.

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2 Clinic de Polo Corporate Governance Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información Argen-Team Polo Club S.A.

3 Argen-Team Polo Club S.A 2 Clinc Polo “El Corporate Governance” La Pregunta Básica: Principios de Buen Gobierno Corporativo... Para qué? - Expectativas de la Sociedad - Valores Corporativos - Principios del Negocio - Construir valor a largo término y una - marca sólida - Ganancias Organización Basada en Valores Hace Sentido

4 Argen-Team Polo Club S.A 3 Clinc Polo “El Corporate Governance” La Pregunta Básica: Principios de Buen Gobierno Corporativo... Para qué? Una nueva forma de ganar “Hemos encontrado una nueva forma de ganar en el mercado... una que no es a expensas de nuestros nietos o la naturaleza, pero sí a expensas del competidor ineficiente” Ray Anderson CEO, Interface, Inc Hace Sentido (continuación)

5 Argen-Team Polo Club S.A 4 Clinc Polo “El Corporate Governance” Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información: Quién necesita claridad? 1.Creación de confianza y credibilidad 2.Estrategia de comunicación 3.Transparencia 4.Por qué validar?

6 Argen-Team Polo Club S.A 5 Clinc Polo “El Corporate Governance” 1.Creación de confianza y credibilidad – La encuesta MORI (U.K.) “El 66% de la opinión pública Británica cree que la industria y el comercio no presta suficiente atención a sus responsabilidades sociales”. “Sólo el 15% de los Británicos creen que las multinacionales son honestas y justas”.

7 Argen-Team Polo Club S.A 6 Clinc Polo “El Corporate Governance” 2.Estrategia de Comunicación: El Proceso de Compromiso con los Interesados (“Stakeholders”) Integridad, Transparencia, Responsabilidad, Revisar políticas relevantes y puntos potenciales Establecer puntos potenciales para discusión Revisar prácticas internas existentes Seguimiento al Dialogue con “Stakeholders” Publicación del informe Verificación externa Acuerdo de objetivos Preparación de informes externos e internos Análisis independiente de los resultados Efectuar encuestas Finalizar el cuestionario, establecer estrategia de muestras y ciclos de encuestas Grupo de Enfoque

8 Argen-Team Polo Club S.A 7 Clinc Polo “El Corporate Governance” 3.Transparencia: El emergente mundo del “Muéstreme” A medida que la confianza disminuye, la exigencia de transparencia en la forma de mecanismos de aseguramiento aumenta. Alta Baja Alta “Confíe en mí” Confianza Transparencia Tendencia “Dígame” “Muéstreme” “Involúcreme”

9 Argen-Team Polo Club S.A 8 Clinc Polo “El Corporate Governance” 4.Por qué validar? “Las Auditorías se necesitan cuando la responsabilidad ya no se puede apoyar únicamente en relaciones informales de confianza, sino que debe formalizarse, hacerse visible y sujeta a validación independiente.” Audit Explosion, Michael Power

10 Argen-Team Polo Club S.A 9 Clinc Polo “El Corporate Governance” 4.Por qué validar? (continuación) “La verificación añade valor...[1]: “monitoreo propio”, que es muy valioso internamente...[2] el mundo exterior esperará que usted verifique aquellas medidas” “...credibilidad y calidad de la información reportada... puede ser mejorada por... la garantía de un tercero independiente...” Cor Herkströter, Former Chairman Royal Dutch/Shell Group – Enero, 2000 GRI (Global Reporting Initiative) – Enero, 2000

11 Argen-Team Polo Club S.A 10 Clinc Polo “El Corporate Governance” Instituciones de Validación Autocontrol Junta Directiva – Comité de Auditoría Auditoría Interna Auditoría Independiente Concepto de Control Interno (COSO) : “Proceso realizado por la Junta Directiva, Administradores y demás personal de una entidad, diseñado para proporcionar seguridad razonable a fin de lograr objetivos en las siguientes categorías: Efectividad y eficiencia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables”.

12 Argen-Team Polo Club S.A 11 Clinc Polo “El Corporate Governance” ESTÁNDARES IMPLEMENTACIÓN RESULTADOS Certificación Estructura Interna de Aseguramiento Verificación Externa Mecanismos de Aseguramiento Sistema interno de información y gerencia

13 Argen-Team Polo Club S.A 12 Clinc Polo “El Corporate Governance” Métodos Convencionales de Validación (Auditoría) 1.Objetivos de una Auditoría de Cumplimiento 2.Aspectos al Preparar Informes de Auditoría Financiera... 3.....Y cuando se preparan informes de Auditoría no Financiera 4.Diferencias Clave

14 Argen-Team Polo Club S.A 13 Clinc Polo “El Corporate Governance” 1.Objetivos de una auditoría de cumplimiento  Se focaliza a Informaciones/ aseveraciones - Es útil y relevante? - Es confiable? - Se le ha realizado “benchmarking”, es comparable?  Trae como resultado el aumento de la confianza - Para cumplir las demandas de los inversionistas Métodos Convencionales de Validación (Auditoría)

15 Argen-Team Polo Club S.A 14 Clinc Polo “El Corporate Governance” 1.Objetivos de una Auditoría de Cumplimiento ...Y presenta una apreciación documentada de qué tan bien se administra el negocio  Para suministrar recomendaciones de mejoramiento

16 Argen-Team Polo Club S.A 15 Clinc Polo “El Corporate Governance” 2.Aspectos al Preparar Informes de Auditoría Financiera... Auditor Información Cualitativa Información Cuantitativa Información Financiera Compañía “Stakeholders” Es útil y relevante? Es completa? Es fiable? Es comparable? Calidad de la Evidencia Opinión Cubrimiento Materialidad GAAP

17 Argen-Team Polo Club S.A 16 Clinc Polo “El Corporate Governance” 3....Y al Preparar Informes de Auditoría No - Financiera Auditores y Profesionales de los Asuntos en Referencia Información Cualitativa Información Cuantitativa Información No Financiera Compañía “Stakeholders” Es útil y relevante? Es completa Es fiable? Es comparable? Opinión Materialidad Calidad de Evidencia Protocolos Cubrimiento

18 Argen-Team Polo Club S.A 17 Clinc Polo “El Corporate Governance”  Estándares Profesionales en Desarrollo  Expectativas Diferentes  Proceso de Reporte y Planeación  Experimentando Pruebas Basadas en la Red 4.Diferencias Clave

19 Argen-Team Polo Club S.A 18 Clinc Polo “El Corporate Governance” Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 1.Enfoque Integral de Desempeño Gerencial 2.Sistemas Integrados de Información y Reportes 3.Enfoque de la Auditoría Basada en Riesgos 4.Plataforma de la Metodología

20 Argen-Team Polo Club S.A 19 Clinc Polo “El Corporate Governance” # # Aprender Visión y Valores Actividades de Implementación Mejorar la Estructura de Auditoría Seguimiento Revisíon de la Visión Revisión de Efectividad del Sistema Revisión de Principios y Estrategias Principios y Estrategia Plan de Implementación Estructura de Auditoría Lineamientos de Reporte Medición y Seguimiento Reporte Interno y Externo Stakeholders Hacer Stakeholders Objetivos, targets & KPIs Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 1.Enfoque Integral de Desempeño Gerencial

21 Argen-Team Polo Club S.A 20 Clinc Polo “El Corporate Governance” 2.Sistemas Integrados de Información y Reportes Valores y Misión Estrategia y Gobierno Corporativo Operaciones Estándares de Medición y Reporte Desempeño FinancieroNo Financiero “Stakeholders ”Externos Conductores de Cambio Revisión y retroalimentación Problemas en el Desempeño Áreas de Negocio “Stakeholders Externos” Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría)

22 Argen-Team Polo Club S.A 21 Clinc Polo “El Corporate Governance” Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 3.Enfoque de Riesgos en Procesos Críticos OPORTUNIDADES DE MEJORAMIENTO REPORTE DE AUDITORÍA Parámetros Cómo encaja el negocio “Stakeholders” Internos y Externos Entendimiento del Negocio Objetivos & estrategias Riesgos Asociados con los reportes de información no financiera (“Riesgo Total”) Cómo responde la organización a tales riesgos) (Gerencia y Control del Riesgo) Riesgo Residual Pruebas de Auditoría

23 Argen-Team Polo Club S.A 22 Clinc Polo “El Corporate Governance” 4.Plataforma Metodológica Análisis Estratégico Análisis de Procesos del Negocio  Enfoque Holístico  Basado en el Riesgo  Enfocado en el Proceso  Conocimiento de la Industria  Equipo multidisciplinario  Servicio continuo  Soporte tecnológico Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) Mejoramiento Contínuo Medición del Negocio

24 Argen-Team Polo Club S.A 23 Clinc Polo “El Corporate Governance” Resultados Nivel Estratégico Evaluación Estratégica del Riesgo Reporte de Observaciones a Alto Nivel Universo de Auditoría Perfiles de Riesgo Plan de Auditoría Nivel Unidad / Proceso Análisis Estratégico (Revisión) Análisis de los Procesos del Negocio (Revisión) Evaluación del Riesgo Unidad / Proceso Evaluación del Desempeño del Negocio Programa de Auditoría Papeles de Trabajo Reporte Evaluación del control Análisis de los Procesos del Negocio Análisis Estratégico Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 4.Plataforma Metodológica (Cont.)

25 Argen-Team Polo Club S.A 24 Clinc Polo “El Corporate Governance” RIESGOSCONTROLES En equipo con los participantes del proceso, se identifican riesgos clasificados en: De negocio Financieros Operativos (incluye tecnología, logística) De cumplimiento Fraude Cada riesgo se asocia con sus respectivos controles de: Informática Atribuciones Procedimientos Documentación Sistema de información gerencial ACTIVIDADES DEL PROCESO Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 4.Plataforma Metodológica (Cont.)

26 Argen-Team Polo Club S.A 25 Clinc Polo “El Corporate Governance” Probabilidad de Ocurrencia 0Es improbable que ocurra 1Es poco probable que ocurra 2Ocurrencia media 3Es altamente probable que ocurra Impacto en la Compañía 0No impactaría 1Sería de bajo impacto 2Sería de mediano impacto 3Sería de alto impacto Efectividad Actual del Control Interno 0Cubre la totalidad del riesgo 1Cubre en gran parte el riesgo 2Cubre medianamente el riesgo 3No existe ningún tipo de medida CALIFICACIÓN DEL RIESGO 1 2 3 321321 Impacto En La Organización PROBABILIDADPROBABILIDAD Alto 3 Medio 2 Bajo 1 Riesgo Efectividad actual del control interno 1 2 3 321321 CRITICIDADCRITICIDAD DELRIESGODELRIESGO Enfoques Contemporáneos de Validación (Auditoría) 4.Plataforma Metodológica (Cont.)

27 Argen-Team Polo Club S.A 26 Clinc Polo “El Corporate Governance” CONCLUSIONES  Prácticas Buen Gobierno: Hace sentido  En escenarios de BAJA confianza, la exigencia de transparencia, vía aseguramiento de terceros independientes, aumenta  Es esencial fortalecer las Instituciones de Validación (Auditoría).

28 Argen-Team Polo Club S.A 27 Clinc Polo “El Corporate Governance” CONCLUSIONES  Es esencial unificar estándares de certificación y de preparación de información - Información financiera - Información no financiera

29 Argen-Team Polo Club S.A 28 Clinc Polo “El Corporate Governance” CONCLUSIONES  Es conveniente adoptar enfoques contemporáneos de validación para medir el Desempeño Gerencial (Análisis de Riesgos en procesos) - Aspectos financieros - Aspectos no financieros

30 Corporate Governance Transparencia, Fluidez e Integridad de la Información Argen-Team Polo Club S.A