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Efectivo e inversiones temporales. NIC Num 7 Estados de Flujo de Efectivo.: El efectivo esta constituido por la caja, los depositos bancarios a la vista.

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1 Efectivo e inversiones temporales

2 NIC Num 7 Estados de Flujo de Efectivo.: El efectivo esta constituido por la caja, los depositos bancarios a la vista y los equivalentes al efectivo. Concepto interesante: Los equivalentes a efectivo, siendo estos inversiones a corto plazo de gran liquidez, facilmente convertibles en importes de efectivo. Deberan tener como vencimiento proximo tres meses. Partidas que se confunden con efectivo: Cheques posfechados y vales de caja. Los cheques que se emiten con una fecha posterior a la fecha de la emision son cuentas por cobrar y En el caso de los vales de caja que firman algunos funcionarios o empleados son deudores diversos hasta en tanto no comprueben el destino final del dinero entregado. Relacion del Efectivo e Inversiones Temporales con el ciclo de operacion

3 Efectivo  Caja  Bancos  Inversiones temporales Cuentas de cheques en instituciones Bancarias, algunas generan intereses y se les llaman ctas productivas. Son exedentes temporales de efectivo Que se depositan en ctas de inversion Con el objetivo de generar rendimientos La suma del efectivo en caja, bancos e inversiones a corto plazo Es lo que se conoce como efectivo disponible Fondo limitado para hacer frente a erogaciones De montos pequeños en efectivo

4 Ciclo de operación de una organización económica Inventario de mercancias Ventas Clientes Efectivo Gastos de Operacion Gastos y productos Financieros Otros Gastos y Productos Exedente de efectivo Inversiones Temporales Adquicisiones de Activo fijo Faltante de efectivo Pasivo a corto plazo Compras Proveedores

5 Objetivos del control del efectivo  Presupuesto de efectivo: Base fundamental de la planeación permite identificar los sobrantes de efectivo en un periodo determinado.  El control contable: Para cerciorarse de que no se desperdicie, se invierta mal o se robe. La administración es responsable del control y de la proteccion de todos los activos de la empresa.  Control interno: se diseña para reducir la oportunidad de que ocurran errores o fraudes, todas las ecepciones de efectivo deben registrarse o depositarse en forma diaria y los pagos de efectivo mediante cheque.

6 Caja chica

7 Sistema de Fondo de caja chica y registros contables  A) Creacion de fondo de caja chica. Se determina la cantidad necesaria para formar el fondo de caja chica  B) Erogaciones a través del fondo de caja chica El responsable debe llevar el control mediante recibos o comprobantes de caja, es conveniente que anote el concepto y la persona que lo solicito. En todo momento el responsable debe tener disponible la totalidad del fondo, ya sea en efectivo comprobantes o ambos.  C) Reposicion del fondo de caja chica. Cuando se considera que el fondo esta por agotarse, se debe elavorar un reporte en el que especifique los conceptos de cada desembolso.  D) Incremento o disminución del fondo de caja chica. Si se concidera necesario realizar un reporte en el que se aclare cualquiera de las dos circunstancias.

8 FONDO DE CAJA CHICA Y REGISTROS CONTABLES Creacion del fondo de caja chica FECHA D E T A LL E D E B E H A B E R 21 ENE 2010 Caja chica 10, Bancos10, Reposicion del fondo de caja chica 14 Feb 2010 papeleria Gastos de paqueteria Gastos sin comprobante bancos255.00

9 FONDO DE CAJA CHICA Y REGISTROS CONTABLES Cuando se desee disminuir el fondo de caja chica FECHA D E T A LL E D E B E H A B E R 21 ENE 2010 Bancos2, Caja Chica 2, Cuando se desee incrementar el fondo de caja chica 14 Feb 2010 Caja Chica bancos

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11 FONDO DE CAJA CHICA Y REGISTROS CONTABLES

12 B a n c o s

13 Bancos cuenta de cheques  Tarjeta de firmas, para comprobación.  Apertura de cuenta, con cheques numerados con el nombre de la empresa, dirección y el número de la misma.  Estado de cta enviado por el banco que muestra el saldo de efectivo, inicial y final, los depositos, los cobros por el banco efectuados por la compañia, los cheques pagados y otros cargos, asi como los depositos, todas las adiciones o deducciones al estado de cta del banco. que muestra el saldo de efectivo, inicial y final, los depositos, los cobros por el banco efectuados por la compañia, los cheques pagados y otros cargos, asi como los depositos, todas las adiciones o deducciones al estado de cta del banco.

14 Procedimiento para la conciliación bancaria  Depositos en transito  Cheques pendientes de cobro  Errores del banco No todos los cheques expedidos se presentan al banco durante el mes, se conocen como cheques pendientes. El saldo de la empresa debe incluir estos cheques Como deducciones. En ocaciones el banco puede cometer un error. El más frecuente puede ser cargar o abonar una Cuenta con un cheque de otra compañia. Depósitos que realizó a destiempo la empresa, para incluirlos en el esatado del banco. Estos aparecen en la cuenta de la compañia Pero no en el edo de cta del banco.

15 Cargos por servicios bancarios Cargos por servicios bancarios Deposito de cheques sin fondos (SF) Deposito de cheques sin fondos (SF) Cobro de documentos Cobro de documentos Pago de documentos Pago de documentos Errores en los libros Errores en los libros Los cinco razones por las cuales hay diferencia en saldos segun libros con estado de cuenta bancario

16 Existen tres formas de coinciliare los saldos del banco y el de los registros contables (libros) A partir del saldo de los registros contables se llega al saldo del estado de cuenta Con base en el saldo del estado de cuenta ta se llega al saldo de librosl Por conciliación cuadrada, en la que se parte de ambos saldos para llegar a un saldo conciliado. La conciliacion de la cta bancaria se hace para detrminar cualquier diferencia Entre el saldo que aparece en libros y el estado de cta bancario

17 Procedimiento para conciliar saldo en bancos. 1.- Se anota el saldo que aprarece en el estado de cuenta del banco. 2.- Los depositos que no aparecen en el estado de cuenta del banco se denominan depositos en transito. Los que estan en transito se añaden al saldo final y se obtiene un sub total. 3.-Se identifican los cheques que hayan sido pagados por el banco. A los cheques emitidos que no hayan sido pagados por el banco se les llaman cheques pendientes. 4.- Despues de completar los puntos 1 y 2 se revisa si existe algun error, si el banco a cometido alguno se anota en el estado de conciliación.

18 Procedimiento para conciliar saldo en libros. 1.- Se anota el saldo tal como aparece en los libros de la empresa. 2.- Se revisa si existen algunos cobros de documentos e intereses realizados por el banco, se añaden los importes al saldo de efectivo en libros para obtener el sub total. 3.-Se verifica si se han efectuado deducciones por:  Cargos por servicios bancarios  Cargos por cobro de documentos  Pago de documentos e intereses  Depósito de cheques SF recibidos de clientes  Relacion de deducciones y se resta el sub total anterior. 4.- Se comprueba si existe errores cometidos por la compañia al registrar las entradas y salidas de efectivo. 5.- Se obtiene un total final.se le llama Saldo en libros conciliado y debe ser igual que el saldo bancario conciliado.

19 Inversiones Temporales

20 Inversiones temporales  Presupuesto de efectivo, para determinar las necesidades de efectivo, con el fin de determinar si requerirán de algun prestamo o bien si contaran con exedentes.  Deacuerdo a las NIF, las inversiones temporales estan representadas por valores negociables, o por cualquier otro instrumento de inversion, convertibles en efectivo en el corto plazo u el objetivo es obtener un rendimiento.  REQUICITOS FUNDAMENTALES 1. Las inversiones deben ser fácilmente convertibles en efectivo. 2. La administración debe tener por objetivo convertirlas en efectivo dentro del ciclo normal de operaciones de una organización

21 Inversiones temporales costo de adquisición  Cuando se adquieren inversiones temporales,se efectua un cargo a la cuenta de inversiones temporales y se abona a la cuenta de bancos la cantidad que represente el precio total de la compra, incluyendo cualquier comisión efectuada a casas de bolsa y cualquier impuesto a que haya sido sijeta la transacción.  Asimismo deben quedar asentados los detalles de cada transacción referente a inversiones temporales, se debe mostrar para cada tipo de transaccion, el costo de adquisición, la fecha de la misma, el numero de acciones,obligaciones, certificados o valores poseidos, asi como el costo por unidad, tambien deben presentarse la información necesaria para determinar la ganancia o pérdida al vencer cada inversión.  Si se desea realizar una inversion temporal de 150,000. y la casa de bolsa que actuará como intermediaria cobra una comisión de 0.5%, ya considerada en el total a invertir, el asiento para registrar tal inversion sería:

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23 De acuerdo con el exedente de efectivo que se posea para invertir asi como del fin del que persigua, existen varias opciones de instrumentos de inversion para el publico inversionista SOCIEDADES DE INVERSION INVERSION EN ACCIONES INVERSION EN INSTRUMENTOS GUBERNAMENTALES Instrumentos de Inversion Comunes

24  SOCIEDADES DE INVERSION.- Son sociedades anonimas que emiten valores (acciones), las cuales adquiere el gran publico inversionista (socios). El dinero que se obtiene por la venta de estas acciones se utiliza para la compra de acciones (u otros valores) de diferentes empresas industriales, comerciales, bancarias, de servicio, de esta manera estos valores constituyen para una sociedad de inversion su principal activo.  VENTAJAS DE LAS SOCIEDADES DE INVERSION. Aceptan como socios a pequeños y medianos inversionistas, y no se requiere de un gran monto para invertir, y al tener una mezcla de valores de diferentes empresas se diversifica el riezgo. Instrumentos de Inversion Comunes

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