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Departamento Ciencias Económicas, Administrativas Y De Comercio

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Presentación del tema: "Departamento Ciencias Económicas, Administrativas Y De Comercio"— Transcripción de la presentación:

1 Departamento Ciencias Económicas, Administrativas Y De Comercio
Carrera: finanzas y auditoría AUDITORÍA FINANCIERA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010 DE LA EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA “EMSEOM” CIA. LTDA. NATHALY ALEJANDRA FLORES MORENO Tesis presentada como requisito previo a la obtención del grado de: Ingeniería EN FINANZAS, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR DIRECTOR: CODIRECTOR: Dr. PATRICIO GÁLVEZ Dr. EDUARDO RON Sangolquí, MAYO del 2012

2 CAPÍTULO I CAPÍTULO II CAPÍTULO III CAPÍTULO IV CAPÍTULO V CAPÍTULO VI

3 CAPITULO I

4 ANTECEDENTES Incremento de la Inseguridad
Ineficacia de las instituciones públicas encargadas del control y la prevención de delitos Servicios de protección y vigilancia Sector industrial, comercial, y gubernamental Genera una explosiva demanda de la seguridad privada. Garantizar la seguridad del cliente y sus bienes. Se conoce que existe 849 empresas de seguridad registradas en el Ecuador.

5 BASE LEGAL DE LA EMPRESA
Creado 9 de Marzo de 1992 Se constituye como una Compañía Anónima. Según escritura pública Nº 211 Conformada por cinco socios de nacionalidad ecuatoriana Su capital suscrito y pagado para el inicio de operaciones fue de $ 2´ ,oo sucres

6 INTEGRACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO
ELABORADO POR: Nathaly Flores M. ELABORADO POR: Nathaly Flores M. CUADRO Nº1 INTEGRACIÓN DEL CAPITAL SUSCRITO Y PAGADO EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA CIA LTDA. AÑO 1992 (SUCRES) ACCIONISTA CAPITAL NÚMERO DE ACCIONES % DE PARTICIPACIÓN José Loza Rivadeneira ,00 667 33,30% Gonzalo Álvarez Naranjo Carlos Álvarez Naranjo Fausto Álvarez Saa. 1.000,00 1 0,05% ArmandoSerrano Rodríguez TOTAL ,00 2.003 100,00% ELABORADO POR: Nathaly Flores M.

7 INTEGRACIÓN DE CAPITAL 2010 EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA CIA LTDA.
CUADRO Nº4 INTEGRACIÓN DE CAPITAL 2010 EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA CIA LTDA. AÑO 2010 (EN DOLARES) NOMBRE DEL SOCIO CAPITAL ACTUAL PORCENTAJE Elizabeth Romo Calisto 702,00 59,93 % Gustavo Real 468,00 39,95% Leoncio Chuga 13.00 0,12% TOTAL 1.183,00 100,00% ELABORADO POR: Nathaly Flores M.

8 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
OBJETIVO GENERAL Implementando nuevas técnicas que le permitan ser competitivo en el mercado. Mantener altos estándares de calidad en el servicio de vigilancia y seguridad. OBJETIVOS ESPECÍFICOS 1.- Proteger y resguardar los bienes y personas puestos a nuestro cuidado con la mayor eficiencia 2.- Capacitar y adoptar medidas preventivas para evitar hechos que puedan afectar la seguridad de nuestros clientes, o reducir sus efectos negativos. 3.- Generar una percepción de seguridad y confianza que favorezca la actividad productiva, comercial, de servicios o el bienestar de nuestros clientes. 4.- Velar por la defensa, fomento, asociación, aplicación y divulgación de la seguridad privada

9 De Compañía Anónima a Cía. Limitada.
RESEÑA HISTÓRICA 1997 2003 2004 2008 2011 Llegan nuevos socios Cesión de acciones y establecimiento de nuevos socios. De Compañía Anónima a Cía. Limitada. Cesión de acciones Compañía Loriva Inmobiliaria.

10 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA
GRÁFICO Nº1 ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA FUENTE: Empresa de Seguridad Omega

11 EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA
GRÁFICO Nº4 ORGANIGRAMA PERSONAL EMPRESA DE SEGURIDAD OMEGA FUENTE: Empresa de Seguridad Omega

12 CAPITULO II

13 ANÁLISIS INTERNO ÁREA FINANCIERA PROCESOS
Se encarga de todas las operaciones financieras de la empresa. Capital Facturación Pagos Flujo de caja Manejo de recursos Controla costos incurridos Costos de ventas Costos Administrativos. PROCESOS

14 ANÁLISIS EXTERNO

15 INCREMENTO DEL SALARIO
FACTOR POLÍTICO Presidente de la República Considera baja la remuneración de los vigilantes Aumenta el salario mínimo sectorial a $276, 28 dólares INCREMENTO DEL SALARIO DE LOS VIGILANTES Cliente cancele el servicio Incrementa precio en el servicio. Cambia de compañía de seguridad

16 PORTAL DE COMPRAS PÚBLICAS (INCOP)
Todas las entidades del sector público y privado que manejen recursos públicos. Deberán presentar su presupuesto por la página web de las compras públicas Con el objetivo de transparentar las compras de bienes que realicen estas instituciones. PORTAL DE COMPRAS PÚBLICAS (INCOP) Solicitó un RUP (Registro Único de Proveedores) Para participar en este sistema Cuenta con clientes del sector público Existen dos formas de participar dentro de este Sistema de Compras Públicas: Catálogo Electrónico Subasta Inversa (Puja)

17 FACTOR ECONÓMICO INFLACIÓN
Permite evaluar el nivel y el comportamiento de cada uno de los precios que se manejan en el mercado actual. INFLACIÓN FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR

18 El % que las IFIS cobran por los diferentes tipos de crédito que se otorga a los clientes.
Tasa activa Es de utilidad al momento de pedir un financiamiento a una entidad financiera. FUENTE: BANCO CENTRAL DEL ECUADOR ELABORADO POR: NATHALY FLORES M.

19 FACTOR TECNOLÓGICO Una red administra y conecta la empresa en cuanto a traspaso de datos, voz y video Tecnología de vigilancia IP INTERNET (Transacciones bancarias, recepción de pagos, INCOP, etc) Armas Chalecos antibalas Radios Tecnología de punta en:

20 FACTOR legal Constitución Política de la República Ley de Compañías
Ley de Vigilancia y Seguridad Privada Ley del Seguro Social Obligatorio Código de Trabajo Ley Orgánica del Sistema Nacional de Compras Públicas Ley de Régimen Tributario Interno Ley Orgánica de la Policía Nacional Ley Especial de Comunicaciones Ley de Tenencia de Armas FACTOR legal

21 FACTOR SOCIAL Creado un ambiente de inseguridad y de miedo en todos los habitantes. Incremento de la delincuencia Desfavorable para la inversión extranjera Aumento de ingresos Mejora la cartera de clientes.

22 CLIENTES Cuenta con los siguientes clientes, a quienes se les da el servicio de seguridad privada:

23 Cuenta con los siguientes proveedores:

24 competencia La compañía de Seguridad y Vigilancia Privada LAAR CIA. LTDA provee servicios de Seguridad Integral. Es una empresa de seguridad de mucho prestigio en Ecuador. Están asociados a la empresa JV Resguardo Es una empresa guayaquileña que proporciona servicios integrados de seguridad privada. GRUPO SEGURIDAD es una empresa cuya función principal es brindar todo el apoyo relacionado con temas de Seguridad a la ciudadanía Ecuatoriana.

25 PRECIOS CLIENTES PRIVADOS CLIENTES PÚBLICOS
Negocia de acuerdo a la fidelidad de sus clientes CLIENTES PRIVADOS Un precio especial Los precios del servicio, no son fijos Dependerá dela necesidad del cliente Portal de Compras Públicas CLIENTES PÚBLICOS Para poder fijar los precios que se cobrarán al sector público se establece un margen promedio que este dentro del Presupuesto General del Estado.

26 CAPITULO III

27 Capacitar y adoptar medidas preventivas para evitar hechos que puedan afectar la seguridad de nuestros cliente Generar una percepción de seguridad y confianza que favorezca la actividad productiva Asesorar en las áreas de seguridad, administrativa y en el manejo y dirección de empresas Proteger y resguardar a nuestros clientes Promover cultura de seguridad Superar los estándares de calidad del mercado Reducir efectos negativos en el negocio. EMSEOM , es una empresa que brinda servicios de protección y vigilancia al sector comercial y gubernamental con el fin de garantizar la seguridad de sus clientes.

28 CAPITULO Iv

29 AUDITORÍA AUDITORÍA FINANCIERA
Examen Objetivo De los Estados Financieros Preparados inicialmente por la Administración. AUDITORÍA FINANCIERA Examen a los Estados Financieros Operaciones financieras realizadas por el ente contable Emitir una opinión técnica y profesional.

30 Objetivos de la auditoría financiera
Examinar el manejo de los recursos financieros Determinar la razonabilidad de la información financiera. Establecer si se ha cumplido con la normativa aplicable Promover mejoras en los sistemas administrativos y financieros, y en el control interno. Determinar si se da cumplimiento a los PCGA.

31 Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría.

32 INFORME DE AUDITORÍA Comentarios
Constituye el producto final del trabajo del auditor Opinión profesional o dictamen. Conclusiones y recomendaciones Aspectos Examinados Criterios de Evaluación Utilizados Opiniones obtenidas de los interesados.

33 Tipos de opinión OPINIÓN NO CALIFICADA
Estados financieros se presentan razonablemente de conformidad con los PCGA OPINIÓN CALIFICADA Expresa en el párrafo de opinión que "excepto por" o "con la excepción de“, los estados financieros se presentan razonablemente. OPINIÓN ADVERSA Expresa que los estados financieros no presentan razonablemente la situación financiera de conformidad con los PCGA. ABSTENCIÓN OPINIÓN Es aquella en que el auditor se abstiene o no expresa una opinión sobre los estados financieros por falta de información.

34 Fases de la auditoría financiera
La realización de una auditoria se divide en tres fases principales Con una sucesión de pasos lógicos Planificación Ejecución Comunicación de Resultados

35 Actividad debe ser cuidadosa, creativa positiva e imaginativa
Primera fase del proceso de auditoría Comienza con la obtención de información para definir la estrategia planificación Seleccionar los métodos y prácticas más apropiadas para realizar las tareas Ejecutada por los miembros más experimentados del equipo de trabajo Culmina con la definición detallada de las tareas a realizar en la fase de ejecución.

36 Planificación preliminar
Estrategia para ejecutar la auditoría Reúne el conocimiento acumulado del ente Está dirigida a la definición Diseñar el enfoque del examen Contrato de servicios de auditoría Con base en los estándares DEFINIDOS Conocimiento de la entidad Identificación de políticas Sus elementos son los siguientes: Conocimiento de actividades u operaciones Riesgos y Determinación de la materialidad

37 PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA Evaluación de Control Interno
La estrategia adoptada en la planificación preliminar. Determina las pruebas y los procedimientos de auditoría Que nos ayudará a cumplir Programas o cuestionarios específicos Evaluación de Control Interno Se lo realiza mediante Sobre los procedimientos de control de los componentes determinados en la planificación preliminar.

38 Señala razones por las cuales se va a realizar un examen de Auditoría
motivo Evaluación de la razonabilidad de los estados financieros. objetivos Analizar y revisar el cumplimiento de los PCGA. Evaluar el sistema de control interno. alcance La extensión del examen, puede ser de un año, de un mes, de una semana.

39 OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
Son todas las políticas y procedimientos Para el logro de objetivos. Adoptados Por La Empresa OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO Verificar la eficiencia y eficacia de las operaciones Verificar el cumplimiento de la normativa. Financiera Administrativa Comprobar el cumplimiento de objetivos y metas.

40 Métodos de Evaluación COSO I
El ambiente de control.- comprende el estilo de dirección que la alta gerencia tiene hacia su organización. La valoración del riesgo.- Mediante la investigación y análisis de los riesgos se logra neutralizar los mismos y así se evalúa la vulnerabilidad del sistema. Las actividades de control.-proporcionan seguridad que se alcancen los objetivos dentro de condiciones de efectividad, ética, eficiencia, economía y ecología. COSO I La información y comunicación.- necesaria para manejar la empresa y ayudar a lograr objetos de información financiera, operación y cumplimiento. La vigilancia o monitoreo.-. La Gerencia monitorea los controles para determinar si están operando, como se estableció

41 El Enterprise Risk Management (ERM)
COSO Ii El Enterprise Risk Management (ERM) Proceso, efectuado por el Comité Ejecutivo de una Entidad, la Gerencia y demás personal Designado para identificar potenciales eventos que puedan afectar a la Entidad, Para proveer razonable aseguramiento acerca del cumplimiento de los objetivos corporativos

42 micil El grado de confiabilidad en las operaciones
Marco Integrado de Control Interno Creado para determinar El grado de confiabilidad en las operaciones realizadas y las registradas

43 Mide el nivel de riesgo en cuatro grados posibles:
MEDICIÓN DE RIESGOS No significativo Alto Bajo Medio (moderado)

44 RIESGO INHERENTE RIESGO de control
Contenga errores Posibilidad Que Los E/F RIESGO INHERENTE Que puedan resultar materiales a pesar de los sistemas de control. Está fuera de control del Auditor y es propia de las operaciones del ente. Posibilidad Que Los E/F Contenga errores RIESGO de control Que puedan resultar materiales por no haber sido prevenidas, detectadas y corregidas Por el Sistema de Control Interno

45 RIESGO de detección RIESGO de auditoría No detecte una distorsión
Riesgo que el Auditor Como consecuencia de una aplicación incorrecta de prueba sustantivas o un procedimiento. RIESGO de detección Posibilidad Que El Auditor Exprese una opinión inapropiada por estar RIESGO de auditoría Los E/F afectados por una distorsión material

46 COLORIMETRÍA Programa de auditoría D E T A L LAN
Es una técnica que permite identificar clara y rápidamente los niveles de riesgo inherente y de control existentes en la entidad, asignando un color a cada tipo de riego Programa de auditoría D E T A L LAN Procedimientos a ser aplicados por el Auditor. Consiste en un documento En el transcurso del examen.

47 Los Errores Y Deficiencias de la Información Financiera
Identificando Los Errores Y Deficiencias de la Información Financiera Aplicación de los procedimientos descritos en el Programa de Auditoría ejecución El mismo que ha sido detectado por el Auditor Teniendo como resultado un Hallazgo de Auditoría Y que será incluido en el Informe de Auditoría.

48 PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
Sobre la efectividad del diseño de los sistemas de control interno. Se realizan para obtener evidencia PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO Para ver si están diseñados apropiadamente para prevenir o detectar y corregir errores. Y operación de los controles internos a lo largo del período. PRUEBAS SUSTANTIVAS Se realizan para obtener Evidencia Para detectar representaciones erróneas sustanciales en los E/F.

49 PROCEDIMEINTOS DE AUDITORÍA
A los E/F, mediante los cuales, el Auditor PROCEDIMEINTOS DE AUDITORÍA Conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida relativa Obtiene las bases para fundamentar su opinión. Para obtener evidencia Suficiente, competente y pertinente que sustente los comentarios, conclusiones y recomendaciones TÉCNICAS DE AUDITORÍA

50

51 PAPELES DE TRABAJO Conjunto de cédulas y documentos elaborados y obtenidos por el Auditor Durante el curso de la auditoría y sirven para: Evidenciar en forma suficiente y competente el trabajo realizado Respaldar el dictamen, las conclusiones y recomendaciones del informe. Deben ser preparados en forma nítida, clara, concisa y precisa .

52 CLASIFICACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO FINANCIEROS

53 REFERENCIAS PT/1 A manera de clave escrita se coloca en todos los P/T.
En el ángulo superior derecho Deben señalarse con color rojo. Para el archivo corriente se lo realizará con índices alfabéticos y alfanuméricos Para la distinción o clasificación de los papeles de trabajo. PT/1

54 Son símbolos que son conocidos y utilizados
Por el Auditor Para constatar la aplicación de pruebas o investigaciones realizadas.

55 HALLAZGO DE AUDITORÍA INDICADORES EVIDENCIA
Relación numérica entre dos o más variables Se utiliza para evaluar el desempeño de resultados o éxito de una organización. EVIDENCIA Son las diferencias significativas Con relación a lo normado o a lo presentado por la gerencia. Encontradas en el trabajo de auditoría Comprobados, suficientes, competentes y pertinentes Que sustentan las conclusiones del Auditor Conjunto de hechos LIQUIDEZ CONDICIÓN Situación actual encontrada por el auditor con respecto a una actividad o transacción. CRITERIO Normas relacionadas con el logro de las metas. CAUSA Razón por la cual ocurrió la condición, o es el motivo por el que no se cumplió el criterio. EFECTO Es el resultado de la condición encontrada. FINANCIAMIENTO

56 Mantendrá constante comunicación con los servidores de la entidad
DE RESULTADOS El Auditor Mantendrá constante comunicación con los servidores de la entidad Dándoles la oportunidad para presentar pruebas documentadas y verbales respecto de los asuntos sometidos a examen

57 Informe extenso o largo
Clases de informe C O N T I E Comentarios, conclusiones y recomendaciones Dictamen profesional Informe extenso o largo Criterios de Evaluación utilizados Opiniones Dictamen Profesional sobre los estados financieros auditados C O N T I E Documento formulado por el auditor para comunicar los resultados Informe breve o corto Notas aclaratorias Información Financiera Complementaria

58 Informe de examen especial
Reporte que el auditor formula como producto final Informe de examen especial De la ejecución de exámenes especiales Aplicando las normas técnicas y procedimientos de auditoría A TRAVES Para revelar los resultados obtenidos Comentarios, conclusiones y recomendaciones

59 CAPITULO V

60 INFORME DE CONTROL INTERNO
PLANIFICACIÓN PRELIMINAR ESPECÍFICA DISPONIBLE EXIGIBLE GASTOS DIFERIDOS EJECUCIÓN ACTIVO FIJO PASIVO PATRIMONIO INGRESOS GASTOS COMUNICACIÓN DE RESULTADOS SEGUIMIENTO Y MONITOREO INFORME DE CONTROL INTERNO INFORME DE AUDITORÍA

61 CAPITULO VI

62 RECOMENDACIONES CONCLUSIONES


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