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ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO

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Presentación del tema: "ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO"— Transcripción de la presentación:

1 ESCUELA POLITÉCNICA DEL EJÉRCITO
DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO INGENIERÍA EN FINANZAS , AUDITORÍA, C.P.A. “MANUAL DE CONTROL INTERNO CONTABLE EN LA EMPRESA REPOSICIÓN DE VEHÍCULOS REPONER S.A.”    AUTOR: RAÚL EFRAÍN VENEGAS TOLEDO DIRECTOR : ING. CONSUELO COLA CODIRECTOR : ING. CAROL PROAÑO 2013

2 CAPÍTULO 1 LA INVESTIGACIÓN

3 INTRODUCCIÓN CRECIMIENTO DESARROLLO ACTUALIZACIÓN TRANSFORMACIÓN
CONTROL

4 ORGANISMOS DE CONTROL

5 NORMATIVA CÓDIGO TRIBUTARIO
LEY DE REFORMA TRIBUTARIA DE IMPUESTO A LOS VEHÍCULOS LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO REGLAMENTO DE COMPROBANTES DE VENTA, RETENCIÓN Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS NIC Y NIIF CÓDIGO DE TRABAJO BUENAS PRÁCTICAS PROFESIONALES

6 OBJETIVO GENERAL Establecer un manual de control interno en el área contable de la empresa REPONER S.A. mediante la aplicación de varios preceptos teóricos, legales y buenas prácticas profesionales, con el fin de estandarizar y cumplir la normativa contable brindando de esta forma una certeza, razonable y confiable de que la información contable disponible cumple con los mínimos requerimientos de veracidad, legalidad y oportunidad.

7 OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Identificar deficiencias de la gestión contable las mismas que han afectado al giro del negocio. Proponer mejoras mediante el cumplimiento de las disposiciones legales y buenas prácticas profesionales para contribuir con la eficiencia en la ejecución del trabajo Establecer un análisis específico de los procesos contables de cuentas de gran impacto como ingresos, activos y pasivo.

8 JUSTIFICACIÓN Confiabilidad Certeza Convencimiento Información
Eficiencia Legalidad

9 CAPÍTULO 2 LA EMPRESA

10 RESUMEN DEL SECTOR SECTOR AUTOMOTRIZ COMERCIO MANUFACTURA SERVICIOS
MECÁNICAS ASEGURADORAS ALQUILADORAS

11 0,40% DEL SECTOR AUTOMOTRIZ EMPLEA A 663 PERSONA 83% HOMBRES
ALQUILADORAS 118 EMPRESAS 0,40% DEL SECTOR AUTOMOTRIZ EMPLEA A 663 PERSONA 83% HOMBRES 17% MUJERES DISTRIBUCIÓN PROVINCIAL 27% GUAYAS 17% PICHINCHA 8% AZUAY

12 LA EMPRESA Razón Social: Reposición de Vehículos Reponer S.A.
CAPITAL: USD 800 Representante legal: Sr. Daniel Enrique Judge Recalde Constitución: 17 de enero del 2003 Domicilio: Av. De los Granados E y de los Naranjos.

13 RAZÓN SOCIAL Arrendamiento de vehículos motorizados de todo tipo, nuevos y usados, incluyendo todos sus accesorios y mejoras

14 ACCIONISTAS NO. NOMBRE CAPITAL PART. 1 CRISOLED S.A. 135,00 17% 2
ESCOBAR ROCHA MARTIN ALFREDO 21,00 3% 3 INMOBILIARIA RIO AMARILLO INMORILLO CIA. LTDA. 106,00 13% 4 ITURRALDE ESCUDERO MARIA CRISTINA 20,00 5 JUDGE RECALDE DANIEL ENRIQUE 132,00 6 JUDGE RECALDE JAMES FRANCISCO 130,00 16% 7 JUDGE RECALDE SEBASTIAN MAURICIO 8 TRANSPORTES CORPORATIVOS DE LA SIERRA RUTASIERRA S.A. 9 VEGA VINTIMILLA JUAN MIGUEL TOTAL (USD $): 800,00 100%

15 VENTAJAS DE LA ACTIVIDAD
FINANCIERAS GASTO DEDUCIBLE CONCENTRACIÓN EN EL GIRO DEL NEGOCIO OPTIMA UTILIZACIÓN DE CRÉDITOS LIQUIDEZ ADMINISTRATIVAS SEGURO MANTENIMIENTO MATRICULA Y SOAT ASISTENCIA

16 ORGANIGRAMA Junta General de Accionistas Directorio Gerente General
Área de Operaciones Jefe de Operaciones Asistente de operaciones Área de Atención al Cliente Jefe de Atención al Cliente Asistente de Atención al Cliente Área de Administración y Finanzas Jefe de Administración y Finanzas Contabilidad Contador General Asistente de Contabilidad Administración Asistente de administración

17 FILOSOFÍA EMPRESARIAL
MISIÓN Brindar un servicio de gran calidad en el alquiler de todo tipo de vehículos motorizados a largo plazo, ofreciendo al cliente eficiencia, confianza y tranquilidad durante la tenencia del automotor. VISIÓN Ser la empresa líder en el alquiler de todo tipo de vehículos motorizados con fines operativos, cubriendo las expectativas de nuestros clientes con un trato diferente y personalizado, siendo la satisfacción el pilar fundamental de nuestra gestión de calidad.

18 FILOSOFÍA EMPRESARIAL
OBJETIVOS Ofrecer a empresas diversos tipos de vehículos motorizados con la finalidad que nuestros clientes se dediquen al 100% al giro de su negocio, siendo los vehículos una preocupación menos. Consolidarnos en el mercado Ecuatoriano como una empresa de alquiler de vehículos de prestigio y gran reconocimiento. Brindar un servicio completo y satisfactorio de renta de vehículos y administración de flotas.

19 PRINCIPIOS Y VALORES COMPROMISO CALIDAD ÉTICA EXPERIENCIA SEGURIDAD
CONFIANZA LEALTAD SOLIDARIDAD CUIDADO AMBIENTAL

20 * Atención personalizada y profesional.
ANÁLISIS F.O.D.A. * Precios flexibles. * Vehículos nuevos. * Atención personalizada y profesional. * Variedad de automotores a disposición del cliente * Vehículos motorizados personalizados de acuerdo a las necesidades del cliente. * Integra un grupo económico bastante grande. * La demanda creciente del mercado en cuanto al alquiler de vehículos motorizados. * Gran cantidad de clientes potenciales * Posibilidad de incursionar en nuevos mercados. * Analizar y aprovechas las falencias de la competencia en el mercado. * El servicio brindado tiene acceso ilimitado y sin restricciones. * No se cuenta con un manual de Control Interno. * No se cuenta con un sistema de gestión automatizado. * Escaza publicidad. * Existe solamente una oficina y las actividades en otras ciudades se las realiza vía telefónica o . * Aun existe cierto tipo de informalidad en las actividades que realiza la empresa. * Excesiva carga arancelaria en legalización y circulación de vehículos. * Existe gran cantidad de empresas con la misma actividad económica, lo que se traduce en alto grado de competencia. *Ecuador no cuenta con vías de calidad, por lo que los vehículos son maltratados.

21 CAPÍTULO 3 MARCO REFERENCIAL

22 CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN
CONTROL INTERNO PROCESO CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN DIRECCIÓN RESTO DE PERSONAL

23 OBJETIVO PROPORCIONAR SEGURIDAD RAZONABLE
EFICIENCIA Y EFICACIA DE OPERACIONES FIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS

24 CLASES POR LA FUNCIÓN POR LA ACCIÓN ADMINISTRATIVO CONTABLE PREVIO
CONCURRENTE POSTERIOR

25 El Control Interno no asegura supervivencia mucho menos éxito
LIMITACIONES El Control Interno brinda solamente la seguridad razonable de respecto a la consecución de objetivos. El Control Interno no asegura supervivencia mucho menos éxito Puede existir errores humanos que limiten el funcionamiento del Sistema de Control Interno, Relación COSTO - BENEFICIO

26 CONTABILIDAD

27 INFORMES CONTABLES INTERNOS COTIDIANOS NO COTIDIANOS EXTERNOS

28 DECISIONES FINANCIERAS DE INVERSIÓN OPERATIVAS

29 Estado de Evolución y cambios en el Patrimonio
ESTADOS FINANCIEROS Balance General Estado de Resultados Flujos de Efectivo Estado de Evolución y cambios en el Patrimonio Notas a los Estados Financieros

30 MANUAL DE CONTROL INTERNO EN LA EMPRESA REPONER S.A.

31 RESUMEN OPERACIONAL

32 DEPARTAMENTO CONTABLE

33 EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO Y EQUIVALENTES
CAJA CHICA 200,00 BANCO PRODUBANCO 12.446,31 BANCO BOLIVARIANO 1.000,00 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 13.646,31 2,69% DEL ACTIVO CORRIENTE

34 EFECTIVO Y EQUIVALENTES NIC 07 Estado de Flujo de Efectivo
CAJA BANCOS INVERSIONES C/P

35 CAJA CHICA NO GASTOS PERSONALES NO ANTICIPOS NO CAMBIO DE CHEQUES
NO SERVICIOS BÁSICOS GASTOS DEL MISMO MES NO MAS DEL 25% RESUMEN

36 DOCUMENTACIÓN SOPORTE
CONTROL CUSTODIO APROBACIÓN DE GASTOS DOCUMENTACIÓN SOPORTE ARQUEO DE CAJA CHICA

37 BANCOS 1. CUENTA CORRIENTE 2. CUENTA DE AHORRO

38 CONCILIACIÓN BANCARIA
CONTROL SEGREGACIÓN DE FUNCIONES FIANZAS FIRMAS DE RESPONSABILIDAD LIMITES DE PAGO DEPÓSITOS INMEDIATOS DOCUMENTACIÓN CHEQUES CRUZADOS CONCILIACIÓN BANCARIA

39 CLIENTES 41,82% DEL ACTIVO CORRIENTE RUC Cliente TOTAL A COBRAR %
AUTOMOTORES DE LA SIERRA S.A. 2.381,19 1,12% C.E.M. LACTJUBONES 19.266,26 9,09% CELEC EP 33.649,99 15,88% CONSORCIO PETROLERO AMAZONICO 4.847,83 2,29% CONSTRUCTORA OAS LTDA. 29.844,53 14,08% CORPORACIÓN PLUSBRAN 369,6 0,17% DIEGO BARBA RIVADENEIRA 2.413,01 1,14% EPACEM S.A. 1.436,75 0,68% 9,92287E+11 LEADCOM DEL ECUADOR S.A. ,97 47,20% MIRASOL S.A. 112 0,05% SANTOSCMI S.A. 17.596,04 8,30% SALDO ,17 41,82% DEL ACTIVO CORRIENTE

40 CLIENTES AUXILIARES INDEPENDIENTES INDEPENDENCIA DEL PERSONAL
PPC 30 DIAS DOCUMENTOS AUTORIZADOS FACTURACIÓN POR MÓDULO CONCILIACIÓN ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE CARTERA ESTRATEGIAS DE COBRO

41 INGRESOS La NIC 18 Ingresos de Actividades Ordinarias CONTRATO
FACTURACIÓN SERVICIO INGRESO PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

42

43 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
ACTIVO VALOR EN LIBROS % MUEBLES Y ENSERES 1.957,36 0,08% EQUIPOS DE COMPUTACION 10.420,94 0,41% VEHICULOS ,44 99,43% ADECUACIONES E INSTALACIONES 1.666,72 0,07% MAQUINARIA Y EQUIPOS 283,32 0,01% TOTAL ,78 78,19 DEL ACTIVO TOTAL

44 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
RECONOCIMIENTO FLUJO FUTURO COSTO MEDIBLE MAS DE UN PERIODO

45 VEHÍCULOS 112 ACTIVOS CAMIONETAS VEHÍCULOS FURGONETAS CAMIONES
GENERADORES

46 CONTROL COMPRA POR CONTRATO RECIBIR VEHÍCULO CUSTODIO RESPONSABLE
INSPECCIÓN COSTO VP = VF / (1 + i) ^ n

47

48 25% VEHÍCULOS Y ADMINISTRACIÓN
PROVEEDORES 50 PROVEEDORES 75% MANTENIMIENTOS 25% VEHÍCULOS Y ADMINISTRACIÓN 28% DEL PASIVO TOTAL

49 PROVEEDORES FACTURA OPERACIONES CONTABILIDAD RETENCIONES ARCHIVO

50 CONTROL ORDEN DE COMPRA / SERVICIO POLÍTICAS COMERCIALES
PROVISIÓN POR MÓDULO CONCILIACIÓN ANÁLISIS DE PAGOS

51 GASTOS MANTENIMIENTO PREVENTIVO CORRECTIVO

52

53

54 NÓMINA INGRESOS SUELDO HORA EXTRAS BENEFICIOS DE LEY EGRESOS I.E.S.S.
ANTICIPOS PRESTAMOS

55 CONCLUSIONES Un manual constituye una guía de procedimientos y una fuente de consulta para actividades tanto operativas como de toma de decisiones Facilita la ejecución de actividades evitando que los riesgos se materialicen y afecten a la empresa de manera directa o indirecta. Toda normativa utilizada en el ejercicio contable constituyen herramientas fundamentales para la ejecución de la labor de un profesional

56 RECOMENDACIONES Se sugiere utilizar las políticas y procedimientos propuestas en el presente trabajo a fin de mejorar la gestión contable y de esta forma optimizar recursos en la ejecución de la diaria labor. Todo manual de operaciones y control interno debe ser sujeto de actualizaciones y mejoras continuas a fin de utilizar la normativa vigente y corregir errores del manual principal. Aplicar leyes de administración financiera, principios contables y normativa vigente que no se estipule en la presente guía con la finalidad de complementar el trabajo realizado.

57 GRACIAS


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