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Desarrollado por: Ivonne Mazzini Domínguez Fanny Vega Arnao Escuela Superior Politécnica del Litoral Instituto de Ciencias Matemáticas Ingeniería en Auditoría.

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2 Desarrollado por: Ivonne Mazzini Domínguez Fanny Vega Arnao Escuela Superior Politécnica del Litoral Instituto de Ciencias Matemáticas Ingeniería en Auditoría y Contaduría Pública Autorizada Guayaquil – Ecuador 2011

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5 Hipótesis Objetivo General Planteamiento del problema

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7 Código Tributario Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno Reglamento a la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno.

8 Art. 23, SUJETO ACTIVO (ADMINISTRACION TRIBUTARIA) Art.24, Art.25, Art.26 SUJETO PASIVO (FABRICAS) VÍNCULO JURÍDICO PERSONAL Art.15, Art.18, Art.19 OBLIGACION TRIBUTARIA Art.16 HECHO GENERADOR Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

9 En el capítulo II, artículo 18 se menciona que: la Obligación Tributaria nace cuando se realiza el presupuesto establecido por la ley para configurar el tributo.

10 SOLUCIÓN O PAGO COMPENSACIÓN CONFUSIÓN Art.53 REMISIÓN Art.54 PRESCRIPCIÓN DE LA ACCIÓN DE COBRO Art.55

11 Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

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13 Noveno DígitoPersonas NaturalesSociedades 110 de marzo10 de abril 212 de marzo12 de abril 314 de marzo14 de abril 416 de marzo16 de abril 518 de marzo18 de abril 620 de marzo20 de abril 722 de marzo22 de abril 824 de marzo24 de abril 926 de marzo26 de abril 028 de marzo28 de abril Sistema de Alerta de Riesgo Tributario.

14 Noveno Dígito Fecha máxima de declaración (si es mensual) Fecha máxima de declaración (si es semestral) Primer semestre Segundo Semestre 110 del mes siguiente10 de julio10 de enero 212 del mes siguiente12 de julio12 de enero 314 del mes siguiente14 de julio14 de enero 416 del mes siguiente16 de julio16 de enero 518 del mes siguiente18 de julio18 de enero 620 del mes siguiente20 de julio20 de enero 722 del mes siguiente22 de julio22 de enero 824 del mes siguiente24 de julio24 de enero 926 del mes siguiente26 de julio26 de enero 028 del mes siguiente28 de julio28 de enero

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16 Seleccionamos los Materiales Eléctricos domiciliados en la Provincia Guayas, contamos con una base de datos 6180 de contribuyentes que son: Personas Naturales y Sociedades, en la cual seleccionaremos una muestra de 383 de contribuyentes registrados

17 Para el Impuesto al Valor Agregado, la LORTI menciona dos formas de presentación que puede ser mensual o semestral, del mismo modo se comparará la fecha de declaración de acuerdo a su noveno dígito del RUC Declaraciones Mensuales y Semestral del IVA. Declaraciones de Impuesto a la Renta: Personas Naturales y Sociedades. Declaraciones de Retención en la Fuente. Régimen Simplificado Anexo Gastos Personales Anexo Relación Dependencia

18 En el 2010 Otros responsables que encontramos en la base de datos como tipo de contribuyentes son 141 Personas Naturales, 11 Sociedades y RISE que son 14 Personas Naturales Descripción Clase Contribuyente Descripción Tipo Contribuyente PERSONAS NATURALESSOCIEDADESTotal general OTROS RISE Total general Contribuyentes de Materiales Eléctricos del Guayas año 2009 y 2010

19 Tipo de Contribuyentes y Clases Contribuyentes año 2009 y 2010

20 Niveles de Cumplimiento de los Materiales Eléctricos en el período 2009,2010 Nivel de Cumplimiento Año 2009,2010 Descripción Justificado Si Omiso No OmisoTotal Fecha cumplimiento Total de los años 2009, Contribuyentes

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22 Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación Total de contribuyentes clasificadas por tipo de notificación 2009,2010 CantidadPorcentaje No Notificable28867% Si Notificable14033% Total428100%

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24 Para el análisis de la información obtenida del SRI, se utilizará el aplicativo de Sistema de Alerta de Riesgo Tributario (SMART), el cual tiene como objetivo identificar las descripciones de tipo de contribuyentes de cada uno, con base en la información recopilada por terceros para el cruzamiento de datos, y, la información con la que cuenta la Administración Tributaria de cada contribuyente

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26 Las escalas del SMART se establecen con el menor o mayor grado de cumplimiento constituido en el eje horizontal, que es utilizado para la medición de la responsabilidad que tiene el contribuyente, ante los deberes formales impuestos por la Administración Tributaria.

27 Sistema de Alerta de Riesgo Tributario. Centroides de las clases: Clase Valor Diferencia 1 1, , , , , Centroides de las clases: Clase Dias Atrasos

28 Centroides de las clases: Clase Dias Atrasos Su escala fluctúa entre 14 y 500, siendo la primera escala relacionada con atrasos permanentes en las declaraciones a presentar, o realizadas forzosamente a través de coactiva, exhibiendo diferencias graves en sus declaraciones; mientras que la última escala, es clasificada como cumplimiento a tiempo. centroides de las clases del eje x

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32 Modelos de documento tanto interno (Uso de la Administración Tributaria) como externo (Uso del Contribuyente), donde se muestra la información del contribuyente según su nivel de cumplimiento y evasión tributaria, con base en los parámetros del SMART. Dependiendo de el nivel de riesgo en el certificado saldrá un color. CÓDIGONIVEL DE RIESGO VerdeBajo AmarilloLatente NaranjaInminente RojoIdentificado

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