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PRESUPUESTO. Revisión Conceptual Administración Etapas del Proceso Administrativo Proceso Productivo – Proceso económico Objetivos Organizacionales Relacionar.

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Presentación del tema: "PRESUPUESTO. Revisión Conceptual Administración Etapas del Proceso Administrativo Proceso Productivo – Proceso económico Objetivos Organizacionales Relacionar."— Transcripción de la presentación:

1 PRESUPUESTO

2 Revisión Conceptual Administración Etapas del Proceso Administrativo Proceso Productivo – Proceso económico Objetivos Organizacionales Relacionar objetivos organizacionales con la aplicación de herramientas de administración Concepto de Presupuesto Ciclo Presupuestario en Organizaciones Privadas El Presupuesto en la Organización Pública Características del Presupuesto en la Organización Pública Aspectos Legales Elaboración de Presupuesto Ejecución Control Aspectos Técnicos El Presupuesto en el Hospital Municipal OBJETIVOS DE LA PRESENTACION

3 Es un disciplina que tiene por objeto de estudio las organizaciones Supone el análisis y la decisión sobre la combinación y coordinación de recursos para el logro de los objetivos organizacionales Se la define por sus funciones ADMINISTRACION

4 CICLO PRODUCTIVO Insumos Proceso Productivo Producto Materia Prima Mano de Obra Otros Costos de Fabricación Materia Prima Mano de Obra Otros Costos de Fabricación Bienes Servicios Bienes Servicios

5 CICLO ECONOMICO INGRESOS COSTOS UTILIDAD RECURSOS GASTOS EMPRESA PRIVADA ORGANIZACIÓN PUBLICA MENOS IGUAL Ventas de Producto Producción: Insumos Administración Comercialización Financieros Producción: Insumos Administración Comercialización Financieros

6 OBJETIVOS ORGANIZACIONALES EMPRESA PRIVADA ORGANIZACIÓN PUBLICA EFICIENCIA

7 ETAPAS DEL PROCESO ADMINISTRATIVO Planificación Ejecución Control Definición de objetivos. Definición de metas (obj. Cuantitativos). Elaboración de Planes. Elaboración del PRESUPUESTO. Definición de objetivos. Definición de metas (obj. Cuantitativos). Elaboración de Planes. Elaboración del PRESUPUESTO. Acción de transformar los propósitos en realidades. Comparar los resultados de la gestión con lo planificado. Estudiar los desvíos para realimentar los procesos anteriores. Comparar los resultados de la gestión con lo planificado. Estudiar los desvíos para realimentar los procesos anteriores. Retroalimentación

8 PRESPUESTO: concepto Plan integrado y coordinado, expresado en términos financieros respecto de las operaciones de una organización, para un período de tiempo, con el fin de lograr los objetivos y metas de la organización

9 El objetivo fundamental del presupuesto es coordinar las funciones principales de la organización. Se refiere a hechos futuros Comprende un período de tiempo Se expresa en términos monetarios PRESUPUESTO

10 Empresa privada: ciclo presupuestario PRESUPUESTO DE VENTAS PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION PRESUPUESTO DE OTROS COSTOS UTILIDAD PLANEADA PRESUPUESTO DE INVERSIONES RENTABILIDAD Utilidad planeada sobre la Inversión RENTABILIDAD Utilidad planeada sobre la Inversión

11 SISTEMA PRESUPUESTARIO GUBERNAMENTAL Comprende el Cálculo de Recursos Presupuesto de Gastos Se presenta en equilibrio Es de carácter legal No se relaciona con la producción

12 Tipo de Producto Cantidad de Producto Precio Unitario Insumos del Proceso Productivo Costo de los Insumos VARIABLES

13 PRESUPUESTO MUNICIPAL Aspectos Legales REGIMEN LEGAL Constitución de la Provincia de Buenos Aires Ley Orgánica de Municipalidades Reglamento de Contabilidad

14 CLASIFICACION Recursos Corrientes Recursos de Capital Remesas de Administración Central Superávit de Ejercicios Anteriores PRESUPUESTO: presentación CALCULO DE RECURSOS art. 60RC Contempla los ingresos que el estado planea recaudar en el ejercicio presupuestario

15 CLASIFICACION ECONOMICA Erogaciones Corrientes Erogaciones de Capital CLASIFICACION POR OBJETO : muestra las erogaciones según la naturaleza del gasto Gastos en Personal Bienes y Servicios PRESUPUESTO: presentación PRESUPUESTO DE GASTOS art 64.RC 112LOM Contempla las erogaciones que el estado planea realizar en el ejercicio presupuestario para la prestación de servicios

16 PRESUPUESTO: presentación Personal Funcionamiento Inversión Impositivos Patrimoniales Empréstitos CALCULO DE RECURSOS SUPERAVIT RECURSOS > GASTOS DEFICIT GASTOS > RECURSOS PRESUPUESTO DE GASTOS

17 Responde a un concepto de gasto Es una autorización legal para gastar. PRESUPUESTO: presentación PARTIDA PRESUPUESTARIA

18 En el estado el período presupuestario es anual PRESUPUESTO: presentación PERIODO PRESUPUESTARIO Art.54 RC: El CR y el PG regirán para el ejercicio para el cual hayan sido sancionados..

19 PRESUPUESTO: formulación y aprobación Proyecta el Cálculo de Recursos y el Presupuesto de Gastos (art. 109 LOM 55RC) DTO. DELIBERATIVO Lo eleva al C.D. antes del 31/10 (art. 55RC) Lo eleva al C.D. antes del 31/10 (art. 55RC) Lo recibe Lo trata y modifica ( art.35LOM) No lo aprueba antes del 31/12 (art37 y art 116 LOM 59rc) Entra en vigencia presupto. año ant. No lo eleva al C.D. antes del 31/10 C.D. puede otorgar una prórroga (art. 36 LOM) C.D. puede otorgar una prórroga (art. 36 LOM) Lo trata y aprueba antes del 31/12 Entra en vigencia el nuevo presupuesto Se lo vuelve a enviar al Ejecutivo DTO. EJECUTIVO

20 Sanciona una Ordenanza: la Ordenanza de Presupuesto Eleva un Proyecto de Presupuesto PODER EJECUTIVO La Ordenanza de Presupuesto tiene vigencia por un año CONCEJO DELIBERANTE PRESUPUESTO: formulación y aprobación Las modificaciones son a iniciativa del Poder Ejecutivo (art 34 LOM Y ART 74 RC)

21 Cada gasto que se realiza debe imputarse a una Partida Presupuestaria. Las partidas no pueden ser excedidas. Art 118 LOM El Presupuesto total no puede ser excedido Art. 118 LOM Los ingresos totales deben ser superiores a los gastos totales art31 LOM PRESUPUESTO: ejecución

22 MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS Aumenta el monto total del Presupuesto Igual monto de Presupuesto Economía de una Partida a Exceso de otra TRANSFERENCIA DE PARTIDAS La iniciativa corresponde siempre al Poder Ejecutivo AMPLIACION DE PRESUPUESTO

23 Por Partida Presupuestaria Por relación de ingresos y egresos Por gasto total del Presupuesto. PRESUPUESTO: control

24 Honorable Concejo Deliberante Honorable Tribunal de Cuentas PRESUPUESTO: organismos de control Antes del 15 de abril de cada año debe elevarse la Rendición de Cuentas a ambos organismos (art. 229 y 237 RC)

25 No forman parte del Presupuesto (Art. 171 LOM) Destino de los fondos : por Ordenanza (art. 93RC) No caducan al finalizar el ejercicio (art.92 RC) CUENTAS ESPECIALES La recaudación de Obras Sociales integra la Cuenta especial Recursos Genuinos.

26 PRESUPUESTO: aspectos técnicos formulación DIRECCION Creación Marco Presupuestario ESTRUCTURA POR CENTROS DE RESPONSAB. FORMULACION DE OBJETIVOS Solicitud de necesidades a los Servicios Recepción de solicitudes Estimación de costos fijos Proyección del Presupuesto de Gastos Ajustes Comparación con el Cálculo de Recursos Comunicación a los Servicios del monto autorizado CLASIFICACION GENERALES INTERMEDIOS FINALES CLASIFICACION GENERALES INTERMEDIOS FINALES Nivel de actividad Ppto. de Consumos Ppto. de Inversión Nivel de actividad Ppto. de Consumos Ppto. de Inversión

27 DEFINICION Y CLASIFICACION DE SERVICIOS Servicios Generales Servicios Intermedios Servicios Finales Producto Final Productos Intermedios Actividades de Apoyo

28 PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios Rec. Físico Mesa de Entr-Portería-Telef. Dto. Compras Contaduría Dto. Tesorería Depósito Central Obras Sociales Asesoría Letrada Personal Dirección Rec. Físico Mesa de Entr-Portería-Telef. Dto. Compras Contaduría Dto. Tesorería Depósito Central Obras Sociales Asesoría Letrada Personal Dirección Capacitación y Desarrollo Informática Mantenimiento Seguridad Laboral Cochera Cua Consultorios Externos Lavadero Nutrición y Dietoterapia Servicio Social Capacitación y Desarrollo Informática Mantenimiento Seguridad Laboral Cochera Cua Consultorios Externos Lavadero Nutrición y Dietoterapia Servicio Social GENERALES

29 PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios Esterilización Enfermería Farmacia Anatomía Patológica Laboratorio Diagnóstico por Imágenes Hemoterapia Quirófano Esterilización Enfermería Farmacia Anatomía Patológica Laboratorio Diagnóstico por Imágenes Hemoterapia Quirófano INTERMEDIOS

30 PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios C.E. - CLINICA Kinesiología Alergia Cardiología Dermatología Endocrinología Gastroenterología Infectología Neumonología Oncología Psicología Psiquiatría C.E. - CLINICA Kinesiología Alergia Cardiología Dermatología Endocrinología Gastroenterología Infectología Neumonología Oncología Psicología Psiquiatría FINALES C.E. - CIRUGÍA Cirugía Vascular Cabeza y Cuello Cirugía Plástica ORL Odontología Oftalmología Urología Cirugía Tórax Proctología C.E. - CIRUGÍA Cirugía Vascular Cabeza y Cuello Cirugía Plástica ORL Odontología Oftalmología Urología Cirugía Tórax Proctología SERVICIOS DE INTERNACION Clínica Cirugía Traumatología Neurología – neuroc. Pediatría Medicina de Urgencia UTI Ginecología SERVICIOS DE INTERNACION Clínica Cirugía Traumatología Neurología – neuroc. Pediatría Medicina de Urgencia UTI Ginecología

31 PRESUPUESTO: aspectos técnicos Enumeración de Servicios Docencia e Investigación Medicina Preventiva Medicina Laboral Docencia e Investigación Medicina Preventiva Medicina Laboral OTROS SERVICIOS

32 Solicitud de compra Política de Compras Política de Stocks Confección del expediente del compra Imputación Preventiva Control de disponibilidad en la Partida y en el Rubro Imputación Definitiva Afecta definitivamente la partida presupuestaria PRESUPUESTO: aspectos técnicos ejecución

33 POLITICAS DE STOCKS Es un sistema de obtención, almacenamiento y suministro de insumos, diseñado de acuerdo a un análisis económico, y que tiene por objetivo lograr el abastecimiento eficiente en cantidad y tiempo, de los artículos que utiliza una organización en las distintas áreas, de acuerdo con sus necesidades de producción y consumo.

34 POLITICAS DE STOCKS Cuando se debe comprar Cuanto se debe comprar

35 ALMACENAMIENTO ADQUISICION POLITICAS DE STOCKS Tramitación de la compra y aprovisionamiento de insumos Disminuye con el tamaño del lote Menor costo de tramitación Mejora los precios Evita ruptura de stocks Tramitación de la compra y aprovisionamiento de insumos Disminuye con el tamaño del lote Menor costo de tramitación Mejora los precios Evita ruptura de stocks Mantenimiento de stocks Aumenta con el tamaño del lote: Inmovilización de capital Obsolecencia y Vencimientos Seguros Mantenimiento de stocks Aumenta con el tamaño del lote: Inmovilización de capital Obsolecencia y Vencimientos Seguros MAYOR CANTIDAD DE UNIDADES POR COMPRA

36

37 ALMACENAMIENTO ADQUISICION COSTOS RESTRICCIONES ESPACIOFINANCIERAS LOTE OPTIMO POLITICAS DE STOCKS

38 OBJETIVOS DE UN SISTEMA DE STOCKS Planificar la provisión de artículos de acuerdo con el ritmo de consumo de la organización. Minimizar los costos de inmovilización de capital originados en el mantenimiento de un stock innecesario. Minimizar los costos de almacenamiento. Evitar costos por obsolescencia, vencimientos, etc. Minimizar los costos de adquisición, evitando gestiones de compra innecesarias. Eliminar los costos derivados de la ruptura de stock. Lograr precios de compra adecuados Brindar información referidas a consumos, precios, índices de rotación, etc.

39 Una política de stock tiende a: minimizar el costo total que surge de adicionar el costo de almacenamiento y el costo de adquisición, tomando las previsiones necesarias para evitar la ruptura de stock y considerando las restricciones financieras y de espacio a que pueda estar sometida una organización. GESTION DE STOCKS


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