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1 Aspectos generales de la Financiación Local en España A.G. Hacienda y Administración Pública.

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1 1 Aspectos generales de la Financiación Local en España A.G. Hacienda y Administración Pública

2 2 Primera Parte Visión General

3 3 Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL

4 4 Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL

5 55 Financiación Las Haciendas locales deberán disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas y se nutrirán fundamentalmente de tributos propios y de participación en los del Estado y de las Comunidades Autónomas (art. 142 de la Constitución Española de 1.978) Financiación Las Haciendas locales deberán disponer de los medios suficientes para el desempeño de las funciones que la ley atribuye a las Corporaciones respectivas y se nutrirán fundamentalmente de tributos propios y de participación en los del Estado y de las Comunidades Autónomas (art. 142 de la Constitución Española de 1.978) Recursos tributarios CC.LL. (IBI, IAE, IVTM, ICIO, IIVTNU, Tasas y Contribuciones especiales) Recursos financieros de las CC.LL. (PTE) Pendiente VISION GENERAL Aspectos Generales de la Financiación Local en España

6 6 VISION GENERAL Capacidad para gobernar sus respectivas haciendas ObtenciónEmpleo Determinar el volumen de recursos necesarios Libre organización de su gasto AUTONOMÍA

7 7 Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL SUFICIENCIA Dos vías fundamentales de financiación Tributos propiosPTE

8 8 Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL ART. 2 Ley Hacienda Local Enumera los recursos de las Entidades Locales:

9 9 Impuestos directos IRNR IRPF Patrimonio ISD Sociedades Sobre la renta Sobre el patrimonio IBI IAE IVTM IIVTNU ICIO Impuestos indirectos IVA ITP y AJD Primas Seguros II. EE. Impuestos I Renta No Residentes I. Renta de Sociedades Primas Seguros I. Patrimonio I Sucesiones Donaciones I Transmisiones Patrimoniales I. Renta Personas fisicas IVA I. Especiales I Bienes Inmuebles I Actividades Económicas I Vehículos I Plusvalía Terrenos I Construcciones Instalaciones y Obras Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL

10 Impuestos 2009 (millones ) Sólo el 12 % de los impuestos financian a las HHLL Aspectos Generales de la Financiación Local en España VISION GENERAL

11 11 Segunda Parte Evolución de la Hacienda Pública en la Ciudad De Madrid Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid AYUNTAMIENTO DE MADRID

12 12 AYUNTAMIENTO DE MADRID Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid

13 13 En 2008 la crisis económica sin precedentes lastro los ingresos municipales, situando el nivel de ejecución en el 79,65% de las previsiones realizadas antes de la crisis. La incidencia de la crisis en los ingresos municipales de dicho ejercicio se pueden estimar en unos 732 millones de euros (la mayor parte de ellos debido a la desaparición de los ingresos por venta de suelo municipal). 2008: Irrupción de la crisis económica y desplome de los ingresos Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid AYUNTAMIENTO DE MADRID

14 14 El efecto de la crisis sobre los ingresos de 2010 supone un descenso del 28,9% de los ingresos municipales vinculados al sector inmobiliario y a los ingresos vinculados al ciclo económico (financiación estatal). El importe asciende a 642 millones de euros respecto de Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid AYUNTAMIENT O DE MADRID

15 15 El presupuesto de 2011 es el tercer presupuesto que recoge el ajuste a un nuevo escenario de ingresos derivado de la crisis. Los ingresos corrientes se mantienen a niveles similares a los de 2010, los ingresos de capital se reducen drásticamente debido a la caída en los ingresos derivados de la venta de suelo. Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid AYUNTAMIENTO DE MADRID

16 16 Tercera Parte Financiación Específica del Ayuntamiento de Madrid Hacienda Pública en la Ciudad de Madrid AYUNTAMIENTO DE MADRID

17 17 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

18 18 Constitución Española: Art. 142 Leyes: TRLRHL y TRLCI Ordenanzas Constitución Española: Art. 142 Leyes: TRLRHL y TRLCI Ordenanzas Tasas Contribuciones Especiales Impuestos Tasas Contribuciones Especiales Impuestos Art. 28 a 37 y 58 TRLRHL Hecho Imponible: Aumento de valor de los bienes por obras públicas o servicios públicos (establecimiento o ampliación) Art. 28 a 37 y 58 TRLRHL Hecho Imponible: Aumento de valor de los bienes por obras públicas o servicios públicos (establecimiento o ampliación) Art. 20 a 27 y 57 TRLRHL Tipos: - Por utilización del domino público local - Por prestación de servicios Art. 20 a 27 y 57 TRLRHL Tipos: - Por utilización del domino público local - Por prestación de servicios Contexto normativo Tributos Contribuciones Especiales Contribuciones Especiales Tasas Impuestos Municipales Impuestos Municipales Art. 59 a 110 TRLRHL Tipos: -Obligatorios -Potestativos Art. 59 a 110 TRLRHL Tipos: -Obligatorios -Potestativos TRIBUTOS LOCALES FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

19 19 CAPITULOS 1 Y 2 Impuestos directos e Impuestos indirectos FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

20 20 OBLIGATORIOS POTESTATIVOS Iº. S/ BIENES INMUEBLES (IBI) Iº. S/ BIENES INMUEBLES (IBI) Iº. S/CONSTRUCCIONES INSTALACIONES Y OBRAS (ICIO) Iº. S/ACTIVIDADES ECONÓMICAS (IAE) Iº. VEHÍCULOS TRACCIÓN MECÁNICA (IVTM) Iº. S/INCREMENTO VALOR TERRENOS DE NATURALEZA URBANA (IIVTNU) IMPUESTOS LOCALES FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

21 21 Composición de los impuestos 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

22 22 Impuesto sobre Bienes Inmuebles Tributo directo de carácter real que grava el valor de los bienes inmuebles Hecho imponible: la titularidad de los derechos sobre los bienes inmuebles rústicos y urbanos y sobre los inmuebles de características especiales Millones Millones Millones Millones FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

23 VC 10 años máximo BL Revisión Catastral (Estado) Revisión Catastral (Estado) Cuota = Valor Catastral x (1-Reducción) x Tipo IBI FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

24 24 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

25 25 Impuesto sobre Actividades Económicas Tributo directo de carácter real Hecho imponible: el ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas Tributo directo de carácter real Hecho imponible: el ejercicio, en territorio nacional, de actividades empresariales, profesionales o artísticas 128,5 Millones Millones 128,5 Millones Millones FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

26 26 IAE Empresas > Empresas > Cuota Tarifa Municipal Cuota provincial/nacional Coef. Ponderación Índice Situación DEUDA 1,29 – 1,35 0,4 – 3,8 AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

27 27 Impuesto sobre Vehículos de Tracción Mecánica Tributo directo que grava la titularidad de los vehículos aptos para circular por las vías públicas 176,6 Millones Millones 176,6 Millones Millones FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

28 28 I. VEHICULOS Cuota Tarifa Coef. Incremento Bonificaciones DEUDA 1,0 – 2,0 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

29 29 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID Impuesto sobre Construcciones Instalaciones y Obras Tributo indirecto Hecho imponible: la realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija licencia de obras o urbanística Tributo indirecto Hecho imponible: la realización, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija licencia de obras o urbanística 83 Millones Millones 83 Millones Millones

30 30 I. CONSTRUCCIONES, INSTALACIONES Y OBRAS Cuota = Coste de ejecución x Tipo Máximo 4% FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

31 31 Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos Urbanos Tributo directo que grava el incremento de valor que experimenten dichos terrenos y se manifieste a consecuencia de la transmisión de propiedad 235,4 Millones Millones 235,4 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

32 32 PLUSVALIA MUNICIPAL Cuota = Valor Catastral x Años Generación x Coef. Municipal x Tipo Periodo de generación Porcent aje máximo Tipo Máximo De 1 a 5 años3,7%30% Hasta 10 años3,5%30% Hasta 15 años3,2%30% Hasta 20 años3%30% AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

33 33 3 – Tasas y otros ingresos FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

34 34 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

35 35 Tasas y otros ingresos FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

36 36 TASA POR RECOGIDA Y TRATAMIENTO DE RESIDUOS Contraprestación por el Servicio prestado por el Ayuntamiento de gestión de Residuos Urbanos. (Recogida de basura y tratamiento) Contraprestación por el Servicio prestado por el Ayuntamiento de gestión de Residuos Urbanos. (Recogida de basura y tratamiento) 168 Millones Millones 168 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

37 37 TASA DE SERVICIO DE ESTACIONAMIENTO EN DETERMINADAS ZONAS DE LA CAPITAL CONTRAPRESTACIÓN POR PERMITIR ESTACIONAR VEHÍCULOS DONDE ESTÉ LIMITADA LA DURACIÓN 87,8 Millones Millones 87,8 AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

38 38 4 – Participación en ingresos del Estado AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

39 39 FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID Impuestoscedidos IRPF, IVA, IIEE

40 40 La PTE 2004 se descompone en 2 partes: a) Cesta de tributos b) Fondo complementario de financiación Participación Ingresos Estado 2004 Cesta de impuestos Fondo Complementario ,0454% IIEE 1,6875% IRPF 1,7897% IVA MODELO DE CESIÓN MODELO DE CESIÓN FINANCIACIÓN ESTADO FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

41 41 FCF Base FCF FCF 2004 FCF FCF 2004 ITE ITE 04-X IncrementoFondoComplementario Año 2005Año 2007Año X Financiación AYUNTAMIENTO DE MADRID FINANCIACIÓN MADRID 2010

42 PIE 2003 PIE 2004 ITE 03/ Año x PIE 2005 PIE Año X ITE 04/05 ITE 04/Año X Se distribuye entre los municipios de la siguiente forma: - El 75% en función de la población, ponderada según estratos de población - El 12,5% en función del esfuerzo fiscal - El 12,5% en función del inverso de la capacidad tributaria Garantía: la financiación resultante para cada municipio no puede ser inferior a la de 2003 MODELO DE VARIABLES MODELO DE VARIABLES FINANCIACIÓN MADRID 2010 AYUNTAMIENTO DE MADRID

43 43 Cuarta Parte Agencia Tributaria Madrid

44 44 Fecha creación 29 de octubre de 2004 La Agencia Tributaria Madrid A.G. HACIENDA PÚBLICA ORGANISMO AUTONOMO FUNCIÓN INTEGRAL FUNCIONES DELEGABLES IDENTIFICABLE Competencias Tributaria Ingresos Normativa Seguimiento del Presupuesto ORGANISMO AUTONOMO FUNCIÓN INTEGRAL FUNCIONES DELEGABLES IDENTIFICABLE Competencias Tributaria Ingresos Normativa Seguimiento del Presupuesto AGENCIA TRIBUTARIA MADRID

45 45 Plan de actuación anual + Lucha contra el fraude + Asistencia al contribuyente + Gestión tributaria + Gestión catastral + Gestión recaudatoria AGENCIA TRIBUTARIA MADRID A.G. HACIENDA PÚBLICA

46 46 Sistema especial de pago Tarjeta de crédito o débito Pago por Internet Fraccionamiento del pago Domiciliaciones bancarias Asistencia al contribuyente +Facilidades de pago Campañas tributarias AGENCIA TRIBUTARIA MADRID A.G. HACIENDA PÚBLICA

47 47 Asistencia al contribuyente Oficinas Atención Integral al contribuyente +Cerca Convenio Colegio Notarial Convenio Tráfico Convenio Registradores Convenio Gestores Acuerdo Administradores de Fincas Convenio Colegio Notarial Convenio Tráfico Convenio Registradores Convenio Gestores Acuerdo Administradores de Fincas Apertura de nuevas oficinas Zona Centro Zona Norte Zona Sur Apertura de nuevas oficinas Zona Centro Zona Norte Zona Sur Convenios de colaboración AGENCIA TRIBUTARIA MADRID A.G. HACIENDA PÚBLICA

48 48 30 % Hombres 70 % Mujeres Formación: polivalente, continua Motivación: incentivos / objetivos Misión: asesor del contribuyente Actuaciones: RPT, formación, Oficina de Atención Integral Formación: polivalente, continua Motivación: incentivos / objetivos Misión: asesor del contribuyente Actuaciones: RPT, formación, Oficina de Atención Integral A.G. HACIENDA PÚBLICA Aspectos Generales de la Financiación Local en España RECURSOS HUMANOS

49 49 Nuevas tecnologías Nueva aplicación Gestión integral Nuevo Portal web Portal del Contribuyente Programas de ayuda Nuevo sistema de información catastral Servidor CITRIX Puntos de información catastral (PIC) Nueva aplicación Gestión integral Nuevo Portal web Portal del Contribuyente Programas de ayuda Nuevo sistema de información catastral Servidor CITRIX Puntos de información catastral (PIC) Aspectos Generales de la Financiación Local en España A.G. HACIENDA PÚBLICA

50 50 Coste de la ATM Coste de la ATM : 1,6 por cada 100 de ingresos corrientes Atención presencial: Atención presencial: se han atendido personas, de las cuales lo han sido en alguna de las OAIC Trámites por Internet: Trámites por Internet: se han realizado trámites, un 35% más que en 2008 Inspección tributaria Inspección tributaria : los derechos contraídos por 108 mill euros, se han incrementado en un 24% respecto a 2008 Pagos telemáticos: Pagos telemáticos: se han realizado pagos, un 44% más que en 2008 Resultados A.G. HACIENDA PÚBLICA Aspectos Generales de la Financiación Local en España

51 51 Aspectos generales de la Financiación Local en España A.G. Hacienda y Administración Pública Gabriela Navarro Heras Dirección de Análisis Financiero de la ATM


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