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1 Santo Domingo 23 de Abril de 2009 Ley General de Sociedades: Aspectos Contables y Bursátiles Marcos J. Troncoso Pasado Presidente ICPARD.

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1 1 Santo Domingo 23 de Abril de 2009 Ley General de Sociedades: Aspectos Contables y Bursátiles Marcos J. Troncoso Pasado Presidente ICPARD

2 2 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VI, VII, VIII y IX ASPECTOS CONTABLES: Del Registro de las Operaciones y su respaldo, los estados financieros y otros registros Del Registro de las Operaciones y su respaldo, los estados financieros y otros registros Derecho a la Información Financiera de los Socios Derecho a la Información Financiera de los Socios Dividendos Dividendos Relaciones entre las sociedades Relaciones entre las sociedades

3 3 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VI Del Registro de las Operaciones, su respaldo, estados financieros: Registro:(31) Registro:(31) Como se registran – Principios contables ICPARD Como se registran – Principios contables ICPARD Que informaciones deben proveer Que informaciones deben proveer Respaldo y Conservación:(32) Respaldo y Conservación:(32) Documentos de acuerdo con operaciones que respaldan Documentos de acuerdo con operaciones que respaldan 10 años 10 años Permite formato digital para mantener los registros y como medio de prueba Permite formato digital para mantener los registros y como medio de prueba

4 4 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Del Registro de las Operaciones, su respaldo, estados financieros: (34) Requisito de Auditoría Externa: (33) Requisito de Auditoría Externa: (33) Todo el que use dinero de Terceros Todo el que use dinero de Terceros Capital mínimo – 100 salarios mínimos Capital mínimo – 100 salarios mínimos Como se audita – Normas de Auditoría del ICPARD Como se audita – Normas de Auditoría del ICPARD OTROS REGISTROS Registro de accionistas Registro de accionistas Registro de Actas de Asambleas, Directores y Comités Registro de Actas de Asambleas, Directores y Comités

5 5 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Derecho a la Información Financiera: Quienes tienen derecho: (36) Quienes tienen derecho: (36) Socios, accionistas, co-participes – 5% Socios, accionistas, co-participes – 5% Obligacionistas (Acreedores) Obligacionistas (Acreedores) Calidad para investigar los estados financieros: (37) Calidad para investigar los estados financieros: (37) Previo Mandato Previo Mandato Solo CPA Solo CPA Solo valor informativo Solo valor informativo Sirve de medio de prueba solo si viene de un peritaje Sirve de medio de prueba solo si viene de un peritaje

6 6 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VIII La Información Financiera – Qué es – Quien es responsable: Que la integra (Art. 38) : Que la integra (Art. 38) : Estados Financieros (ya están definidos Art.31) Estados Financieros (ya están definidos Art.31) Informe de Gestión Anual. Se define su contenido: Informe de Gestión Anual. Se define su contenido: Estos financieros auditados incluyento las subsidiarias y filiales Estos financieros auditados incluyento las subsidiarias y filiales Descripción general del negocio Descripción general del negocio Factores de riesgo Factores de riesgo Procesos legales en curso Procesos legales en curso Análisis de la situación financiera y de los resultados de operaciones Análisis de la situación financiera y de los resultados de operaciones Motivos y justificación de cambios contables Motivos y justificación de cambios contables Justificación cambio de auditores Justificación cambio de auditores Quien es responsable de su preparación: Quien es responsable de su preparación: Los administradores Los administradores

7 7 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VIII La Información Financiera: A quien se le debe entregar: (Art.40) A quien se le debe entregar: (Art.40) Socios Socios Comisarios – 15 días antes de la Asamblea Comisarios – 15 días antes de la Asamblea Donde: Donde: Domicilio Social Domicilio Social Página Web Página Web

8 8 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VIII La Información Financiera: Responsabilidad de la calidad de la información: Responsabilidad de la calidad de la información: Presidente o Ejecutivo Principal y el jefe de finanzas son responsables de la razonabilidad de la información financiera (Art.43): Presidente o Ejecutivo Principal y el jefe de finanzas son responsables de la razonabilidad de la información financiera (Art.43): Deben presentar Declaración Jurada y se define su contenido - (Es bien extenso) Deben presentar Declaración Jurada y se define su contenido - (Es bien extenso) Administradores deben establecer controles, políticas y procedimientos (Art. 41) Administradores deben establecer controles, políticas y procedimientos (Art. 41) Integración de Comité de Auditoría (Art.42) con asistencia del Comisario Integración de Comité de Auditoría (Art.42) con asistencia del Comisario

9 9 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección VIII Dividendos: (Art. 44) Plazo para pagarlos Plazo para pagarlos Se paga en base a Flujo de Efectivo y Se paga en base a Flujo de Efectivo y Si no se violan acuerdos con los socios ni de los terceros acreedores Si no se violan acuerdos con los socios ni de los terceros acreedores Se paga de los Beneficios Acumulados: Se paga de los Beneficios Acumulados: No se pagan del capital No se pagan del capital Ni de revaluación de activos no realizados Ni de revaluación de activos no realizados Causas de Devolución: Causas de Devolución: Violación a esta ley Violación a esta ley Si los beneficiarios tenía conocimiento de la irregularidad Si los beneficiarios tenía conocimiento de la irregularidad

10 10 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección IX Relaciones entre las sociedades: Subordinada o Controlada: (Art.16) Subordinada o Controlada: (Art.16) Depende de la voluntad de otra – directa o indirectamente Depende de la voluntad de otra – directa o indirectamente Subsidiaria: Subsidiaria: 50% del capital con derecho a voto directa o indirectamente 50% del capital con derecho a voto directa o indirectamente Si con los votos que tienen controlan la Asamblea o nombran el consejo de Administración Si con los votos que tienen controlan la Asamblea o nombran el consejo de Administración Si por razones de negocio con la sociedad o sus socios ejerzen influencia en las decisiones Si por razones de negocio con la sociedad o sus socios ejerzen influencia en las decisiones Filial: Filial: 10 al 50% del capital 10 al 50% del capital Sucursales y Agencias Sucursales y Agencias

11 11 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Título I, Capitulo I, sección IX Relaciones entre las sociedades: Obligación de informar a la sociedad por el accionista que haya adquirido 20% (Art.55) Obligación de informar a la sociedad por el accionista que haya adquirido 20% (Art.55) Prohibe las inversiones cruzadas o recíprocas superior a un 10% (Art. 56) Prohibe las inversiones cruzadas o recíprocas superior a un 10% (Art. 56) Las que existan al momento de esta ley tienen que adecuarse Las que existan al momento de esta ley tienen que adecuarse

12 12 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles 308 Emisión de acciones: Solo sobre una base económica real: (art. 58) Solo sobre una base económica real: (art. 58) En Efectivo deben ser pagadas al momento de la suscripción (Art. 308) En Efectivo deben ser pagadas al momento de la suscripción (Art. 308) Aportes en naturaleza Aportes en naturaleza No se pueden emitir por debajo de su valor nominal No se pueden emitir por debajo de su valor nominal (Art. 308) ESTO ELIMINA LA CUENTA: SUSCRIPCION DE ACCIONES POR COBRAR

13 13 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles 497 SANCIONES, Gerentes y Comisarios SRL: Gerentes que no cumplan con: Gerentes que no cumplan con: Tener estados financieros auditados e Informe de Gestion Tener estados financieros auditados e Informe de Gestion No presentar 15 días antes de la Asamblea estos informes No presentar 15 días antes de la Asamblea estos informes No poner a disposición de los socios los estados y otras informaciones de los últimos 3 años No poner a disposición de los socios los estados y otras informaciones de los últimos 3 años No celebrar las Asambleas de Accionistas dentro de los 3 meses siguientes al cierre No celebrar las Asambleas de Accionistas dentro de los 3 meses siguientes al cierre

14 14 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles 503, 504 SANCIONES, todas las sociedades: Entorpecer el trabajo del auditor externo Entorpecer el trabajo del auditor externo Prisión y multa Prisión y multa No rendir informe sobre las operaciones de las subsidiarias y filiales No rendir informe sobre las operaciones de las subsidiarias y filiales Multa Multa

15 15 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles 481 SANCIONES: (Sociedades Anónimas) Presidente, Administradores o funcionarios responsables – Multa de 20 salarios: No cumplan con lo relacionado a los asientos contables y los registros sociales No cumplan con lo relacionado a los asientos contables y los registros sociales No preparen los estados auditados y el informe de gestión No preparen los estados auditados y el informe de gestión No prestar la declaración jurada sobre su responsabilidad sobre los estados y los controles internos No prestar la declaración jurada sobre su responsabilidad sobre los estados y los controles internos

16 16 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO Cada SA será SUPERVISADA por un comisario (241) Cada SA será SUPERVISADA por un comisario (241) Calidad para ser comisario: Calidad para ser comisario: CPA CPA 3 años de experiencia en auditoría de empresas 3 años de experiencia en auditoría de empresas Puede ser accionista Puede ser accionista Prohibiciones – Quien no puede ser Comisario(243) Prohibiciones – Quien no puede ser Comisario(243) No se puede ser comisario en mas de 5 compañías (211) No se puede ser comisario en mas de 5 compañías (211) Fundadores, aportantes en naturaleza,beneficarios de ventajas particulares, administradores, directores Fundadores, aportantes en naturaleza,beneficarios de ventajas particulares, administradores, directores Personas que reciban remuneración de la sociedad o sus conyuges Personas que reciban remuneración de la sociedad o sus conyuges Período de espera de 2 años Período de espera de 2 años para un comisario ser administrador de una SA(244) para un comisario ser administrador de una SA(244) Para un administrador ser un comisario Para un administrador ser un comisario Período mínimo de 3 ejercicios sociales (248) Período mínimo de 3 ejercicios sociales (248)

17 17 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO REMOCION DEL COMISARIO (249) REMOCION DEL COMISARIO (249) COMO SE HACE : DEMANDA EN REFERIMIENTO COMO SE HACE : DEMANDA EN REFERIMIENTO QUIENES LA PUEDEN HACER: QUIENES LA PUEDEN HACER: DIRECTORES DIRECTORES ACCIONISTAS 10% DEL CAPITAL ACCIONISTAS 10% DEL CAPITAL ASAMBLEA DE ACCIONISTAS ASAMBLEA DE ACCIONISTAS SUPER DE VALORES EN CASO DE SA DE RESP. PUBLICA SUPER DE VALORES EN CASO DE SA DE RESP. PUBLICA

18 18 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO EL COMISARIO FUNCIONES (251): FUNCIONES (251): TENDRAN MISION PERMANTENTE TENDRAN MISION PERMANTENTE NO INJERENCIA EN LAS OPERACIONES NO INJERENCIA EN LAS OPERACIONES VERIFICAR: VERIFICAR: LOS VALORES Y LOS DOCUMENTOS CONTABLES DE LA SOCIEDAD LOS VALORES Y LOS DOCUMENTOS CONTABLES DE LA SOCIEDAD CONTROLAR LA CONFORMIDAD DE LA CONTABILIDAD CON LAS REGLAS VIGENTES CONTROLAR LA CONFORMIDAD DE LA CONTABILIDAD CON LAS REGLAS VIGENTES SINCERIDAD Y CONCORDANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y CUALQUIER INFORMACION QUE SE LE DA A LOS ACCIONISTAS CON EL INFORME DE GESTION ANUAL SINCERIDAD Y CONCORDANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y CUALQUIER INFORMACION QUE SE LE DA A LOS ACCIONISTAS CON EL INFORME DE GESTION ANUAL

19 19 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO PRINCIPIOS QUE DEBE VELAR: PRINCIPIOS QUE DEBE VELAR: IGUALDAD ENTRE LOS ACCIONISTAS IGUALDAD ENTRE LOS ACCIONISTAS DERECHO A LA INFORMACION DERECHO A LA INFORMACION TRANSPARENCIA Y GOBERNABILIDAD CORPORATIVA TRANSPARENCIA Y GOBERNABILIDAD CORPORATIVA

20 20 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO QUE PUEDE HACER (252): QUE PUEDE HACER (252): LAS VERIFICACIONES Y TODOS LOS CONTROLES QUE JUZGUEN OPORTUNOS TODAS LAS VERIFICACIONES Y TODOS LOS CONTROLES QUE JUZGUEN OPORTUNOS ACCESO A TODO LO QUE ENTIENDAN UTILES PARA EL EJERCICIO DE SU MISION ACCESO A TODO LO QUE ENTIENDAN UTILES PARA EL EJERCICIO DE SU MISION RECIBIR EL INFORME DE GESTION ANNUAL 30 DIAS ANTES DE LAS ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS: RECIBIR EL INFORME DE GESTION ANNUAL 30 DIAS ANTES DE LAS ASAMBLEAS DE ACCIONISTAS: SI TIENE REPAROS SE LO COMUNICA A LOS ADMINISTRADORES Y AL COMITE DE AUDITORIA SI TIENE REPAROS SE LO COMUNICA A LOS ADMINISTRADORES Y AL COMITE DE AUDITORIA PUEDE CONTRATAR EXPERTOS PARA QUE LE HAGAN REVISIONES PUEDE CONTRATAR EXPERTOS PARA QUE LE HAGAN REVISIONES PUEDE POSPONER LA ASAMBLEA PUEDE POSPONER LA ASAMBLEA SE PUEDEN HACER ASISTIR POR EXPERTOS CON SUS MISMOS DERECHOS SE PUEDEN HACER ASISTIR POR EXPERTOS CON SUS MISMOS DERECHOS ACCESO A LOS TERCEROS QUE REALICEN OPERACIONES POR CUENTA DE LA SOCIEDAD (ABOGADOS, AUDITORES, BANCOS, CONSULTORES, ETC.) ACCESO A LOS TERCEROS QUE REALICEN OPERACIONES POR CUENTA DE LA SOCIEDAD (ABOGADOS, AUDITORES, BANCOS, CONSULTORES, ETC.)

21 21 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO ENTREGABLES: ENTREGABLES: INFORME ESCRITO Y FUNDADO SOBRE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD, DICTAMINANDO SOBRE LA MEMORIA, EL BALANCE Y EL ESTADO DE RESULTADOS INFORME ESCRITO Y FUNDADO SOBRE LA SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD, DICTAMINANDO SOBRE LA MEMORIA, EL BALANCE Y EL ESTADO DE RESULTADOS INFORMES SOBRE LOS CONTROLES Y LAS VERIFICACIONES QUE HAGAN INFORMES SOBRE LOS CONTROLES Y LAS VERIFICACIONES QUE HAGAN INFORME SOBRE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS QUE EL CONSIDERE QUE DEBEN SER MODIFICADOS INFORME SOBRE LAS PARTIDAS DE LOS ESTADOS QUE EL CONSIDERE QUE DEBEN SER MODIFICADOS INFORME SOBRE LAS IRREGULARIDADES Y LAS INEXACTITUDES QUE DESCUBRA INFORME SOBRE LAS IRREGULARIDADES Y LAS INEXACTITUDES QUE DESCUBRA

22 22 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO OBLIGACIONES: ASISTIR A LA REUNION DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION QUE CONOZCA EL INFORME DE GESTION ANNUAL (255) ASISTIR A LAS ASAMBLEAS QUE LE EXIJA ESTA LEY CONVOCAR ASAMBLEAS SI NO SE HACEN SOLICITAR LA INCLUSION EN LA AGENDA DE LOS PUNTOS QUE CONSIDEREN PROCEDENTES PODRAN: Dictaminar sobre modificación Estatutos Emision de bonos Fusion Aumento o disminucion de capital INFORMAR A LA ASAMBLEA LAS IRREGULARIDADES O INEXACTITUDES DETECTADAS EN EL CUMPLIMIENTO DE SUS FUNCIONES (257) INFORMAR AL FISCAL LOS HECHOS DELICTUOSOS OBLIGADOS A GUARDAR SECRETO PROFESIONAL

23 23 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO QUE PASA SI ENCUENTRA ALGO QUE EN SU OPINION COMPROMETE LA CONTINUIDAD DE LA EXPLOTACION: INFORME ESCRITO AL PRESIDENTE Y A LA SIV SI NO LE RESPONDEN EN 15 DIAS, SOLICITA QUE SE REUNA EL CONSEJO Y DEBE SER CONVOCADO SI NO SE HACE NADA PREPARA INFORME PARA LA PROXIMA ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

24 24 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO QUE PASA SI ENCUENTRA ALGO QUE EN SU OPINION: COMPROMETE LA RESPONSABILIDAD CIVIL O PENAL DE DIRECTOES, ADMINISTRADORES O EMPLEADOS (Art. 254,pIII) O VIOLACION A LAS LEYES IMPOSITIVAS O DE ORDEN PUBLICO SOLICITA LA OPINION LEGAL DE UN ABOGADO Y SI CONCLUYE QUE HAY POSIBILIDAD DE DAÑO A LA SOCIEDAD, LO COMUNICA A LOS ADMINISTRADORES Y PUEDE CONVOCAR ASAMBLEA DE ACCIONISTAS

25 25 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles EL COMISARIO RESPONSABILIDAD CIVIL DEL COMISARIO (258): POR SUS FALTAS Y NEGLIGENCIAS EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES SI CONOCEN INFRACCIONES DE LOS ADMINISTRADORES Y NO LAS REVELEN EN SU INFORME A LA ASAMBLEA GENERAL PRESCRIBEN A LOS 3 AÑOS A MNEOS QUE HAYA SIDO DISIMULADO (259) RECUSACION (261): DECIMA PARTE DE LOS ACCIONISTAS LA SUPER DE VALORES

26 26 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles RESUMEN FUNCIONES MUY SIMILARES A LAS DE UN CPA (AUDITOR EXTERNO) EXTENSOS PODERES EXTENSAS RESPONSABILIDADES DEBEN DESCANSAR SU LABOR EN LA AUDITORIA EXTERNA Evitar doble costo para la sociedad PUEDE SER PELIGROSO. SE PUEDE DESPRESTIGIAR LA FUNCION, SE PUEDE CONVERTIR EN UNA CARGA INSOSTENIBLE

27 27 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles RECOMENDACIONES AL ICPARD Hacer Código de Conducta para el Comisario Hacer una Guía para el trabajo del Comisario: Que defina su alcance dentro de lo que dice la ley Limitar su responsabilidad civil Hacer Registro de Comisarios en la Web: Verificar la Calidad: CPA, Experiencia Tener registro: de elegibles En ejercicio

28 28 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: SOCIEDADES ANONIMAS DE SUSCRIPCION PUBLICAS SOCIEDADES ANONIMAS DE SUSCRIPCION PUBLICAS TITULOS O VALORES EMITIDOS POR LAS SOCIEDADES ANONIMAS: TITULOS O VALORES EMITIDOS POR LAS SOCIEDADES ANONIMAS: EMISION DE ACCIONES EMISION DE ACCIONES EMISION DE OBLIGACIONES EMISION DE OBLIGACIONES

29 29 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: SOCIEDADES ANONIMAS DE SUCRIPCION PUBLICAS: y SOCIEDADES ANONIMAS DE SUCRIPCION PUBLICAS: y Recurren al ahorro público Recurren al ahorro público Cotizan sus acciones en Bolsa Cotizan sus acciones en Bolsa Hacen emisiones públicas de obligaciones negociables Hacen emisiones públicas de obligaciones negociables Utilizan medios de comunicación masiva o publicitaria para la venta de cualquier tipo de instrumento en el mercado de valores Utilizan medios de comunicación masiva o publicitaria para la venta de cualquier tipo de instrumento en el mercado de valores

30 30 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: Están sometidas a la supervisión de la Superintendencia de Valores(SIV): Están sometidas a la supervisión de la Superintendencia de Valores(SIV): Todo el proceso de constitución es regido por la SIV.( ) Todo el proceso de constitución es regido por la SIV.( ) Deben cumplir las normas que emita la SIV. (264) Deben cumplir las normas que emita la SIV. (264) Sujeto a Reglamento de Supervisión de la SIV. (265) Sujeto a Reglamento de Supervisión de la SIV. (265) Poder de intervenir si lo solicita el 10% del capital.(265) Poder de intervenir si lo solicita el 10% del capital.(265) Si interviene puede suspender decisiones, recomendar medida, convocar asableas, liquidar la sociedad Si interviene puede suspender decisiones, recomendar medida, convocar asableas, liquidar la sociedad Autorización para todo: Autorización para todo: Registrar las Actas de Asambleas en el Registro Mercantil(157,PII. c) Registrar las Actas de Asambleas en el Registro Mercantil(157,PII. c) Asistencia a Asambleas Asistencia a Asambleas Poner sus libros a disposición de la SIV (268) Poner sus libros a disposición de la SIV (268) Para toda su actividades corporativas: (264) Para toda su actividades corporativas: (264) Estatutos Estatutos Transformación, fusión, escisión, sisolución y liquidación Transformación, fusión, escisión, sisolución y liquidación Emisión de titulos negociables - Aumento y reducción de capital Emisión de titulos negociables - Aumento y reducción de capital Comisarios – 20% accionistas pueden nombrar otro comisario(262) Comisarios – 20% accionistas pueden nombrar otro comisario(262)

31 31 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: Están sometidas a la supervisión de la Superintendencia de Valores(SIV): Están sometidas a la supervisión de la Superintendencia de Valores(SIV): Realizar cambios en los administradores Realizar cambios en los administradores Facultad para establecer sanciones de acuerdo a su Reglamento. (267) Facultad para establecer sanciones de acuerdo a su Reglamento. (267) Puede entregar información a los titulares de un interés directo, personal y legítimo sobre: (273) Puede entregar información a los titulares de un interés directo, personal y legítimo sobre: (273) Domicilio Domicilio Integrantes consejo de administración Integrantes consejo de administración Estados financieros Estados financieros

32 32 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: Otros Aspectos: Otros Aspectos: Publicación de los estados financieros en un periódico (271,272): Publicación de los estados financieros en un periódico (271,272): 15 días antes de la Asamblea 15 días antes de la Asamblea 30 días después de la Asamblea 30 días después de la Asamblea Publicación de un extracto del Acta de Asamblea que declare dividendos en acciones antes de registrar en el Registro Mercantil. (278) Publicación de un extracto del Acta de Asamblea que declare dividendos en acciones antes de registrar en el Registro Mercantil. (278) Conflictos de interés (211): Conflictos de interés (211): Miembros del Consejo Nacional de Valores Miembros del Consejo Nacional de Valores Funcionarios o empleados: Funcionarios o empleados: de la SIV de la SIV Bolsas de Valores y Productos Bolsas de Valores y Productos Calificadoras de Riesgos – AFP -Titularizadoras Calificadoras de Riesgos – AFP -Titularizadoras Puestos de Bolsa Puestos de Bolsa

33 33 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: EMISION DE TITULOS: EMISION DE TITULOS: Fisicos o materializados (304) Fisicos o materializados (304) Anotaciones en cuenta o desmaterializados Anotaciones en cuenta o desmaterializados Central de Valores (CEVALDOM) Central de Valores (CEVALDOM) Nominativa, a la Orden o al Portador (305) Nominativa, a la Orden o al Portador (305) Para los Nominativos: Obligación de llevar Registro: Para los Nominativos: Obligación de llevar Registro: Nombre, nacionalidad, domicilio, pignoración o gravamenes Nombre, nacionalidad, domicilio, pignoración o gravamenes Es titular, quien aparece en este Registro Es titular, quien aparece en este Registro Puede ser examinado por cualquier titular Puede ser examinado por cualquier titular Cesión o transferencia respeto a terceros y la sociedad se consuma con anotación en Registro Cesión o transferencia respeto a terceros y la sociedad se consuma con anotación en Registro Para Titulos al Portador: Para Titulos al Portador: Se transmite por endoso o acto escrito Se transmite por endoso o acto escrito Se cede por entrega física Se cede por entrega física

34 34 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: ACCIONES: (308) ACCIONES: (308) En pesos o en moneda extranjera En pesos o en moneda extranjera Deben ser pagadas en su totalidad Deben ser pagadas en su totalidad Derechos: Derechos: reparto de ganancias reparto de ganancias Suscripción preferente Suscripción preferente Asistir y votar en asambleas Asistir y votar en asambleas Información Información La negociabilidad puede ser restringida en los Estatutos Sociales: (315) La negociabilidad puede ser restringida en los Estatutos Sociales: (315) No se puede prohibir la transferibilidad No se puede prohibir la transferibilidad Aprobación para ceder a un tercero Aprobación para ceder a un tercero O bligación de ofrecer a los demás socios O bligación de ofrecer a los demás socios Establece las Acciones Preferidas (319) Establece las Acciones Preferidas (319) Tipos de preferencia: dividendo, acumulación de dividendo, liquidación Tipos de preferencia: dividendo, acumulación de dividendo, liquidación

35 35 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: OBLIGACIONES: OBLIGACIONES: Definición Definición No pueden emitir: No pueden emitir: Antes de dos años de constituídas Antes de dos años de constituídas Antes de dos balances aprobados por Asambleas Antes de dos balances aprobados por Asambleas Solo lo puede autorizar la Asamblea Solo lo puede autorizar la Asamblea Ofertas Públicas sujetas a la SIV (326) Ofertas Públicas sujetas a la SIV (326) Autoriza valor mínimo Autoriza valor mínimo Se crea concepto de masa: (329) Se crea concepto de masa: (329) Con personalidad jurídicad de carácter civil Con personalidad jurídicad de carácter civil Representación de la masa: Representación de la masa: Dominicanos y sociedads y asociaciones domiciliados en el país Dominicanos y sociedads y asociaciones domiciliados en el país Quienes no pueden representar la masa Quienes no pueden representar la masa En caso de oferta pública los representantes se puedendesignar en el contrato de emisión En caso de oferta pública los representantes se puedendesignar en el contrato de emisión

36 36 LEY DE SOCIEDADES: Aspectos Contables y Bursátiles Aspectos Bursátiles: OBLIGACIONES: OBLIGACIONES: Representantes de la masa Representantes de la masa No se pueden inmiscuir en la gestión de la sociedad No se pueden inmiscuir en la gestión de la sociedad Pueden asistir a las Asambleas con voz y sin voto Pueden asistir a las Asambleas con voz y sin voto Derecho a recibir información de la Sociedad Derecho a recibir información de la Sociedad Derecho a recibir remuneración Derecho a recibir remuneración Asamblea de obligacionistas (340) Asamblea de obligacionistas (340) Se puede reunir en cualquier moemnto Se puede reunir en cualquier moemnto Se define quines la pueden convocar Se define quines la pueden convocar Muy similar a asamblea de accionistas Muy similar a asamblea de accionistas El mecanimos de la masa y su organización es muy importante en caso de default por el emisor

37 37 HEMOS DADO UN SALTO CUALITATIVO IMPORTANTE EN LAS SOCIEDADES ANONIMAS


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