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1 Auditoría de Deuda Pública y Bienes Públicos Jose Oyola, Ph.D., CPA Oficina de Rendición de Cuentas Gubernamental (GAO) Grupo de Trabajo sobre Deuda.

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1 1 Auditoría de Deuda Pública y Bienes Públicos Jose Oyola, Ph.D., CPA Oficina de Rendición de Cuentas Gubernamental (GAO) Grupo de Trabajo sobre Deuda Pública de la INTOSAI Reunión en las Islas Fiji Julio, 2008

2 2 Temas en la Presentación Recomendaciones de INCOSAI 2007 Tendencias Actuales en Deuda Pública y Bienes Públicos Beneficios y Retos en la Práctica de Auditorías de Biens relacionados con la Gestión de la Deuda Pública Práctica de auditoría inversiones a corto plazo: Caso de Estados Unidos Pasos siguientes del Grupo de Trabajo sobre Deuda Pública

3 3 Recomendaciones de INCOSAI 2007 Conforme a lo establecido en su marco legal, las EFS deberán desempeñar sus auditorías para fomentar: DIVULGACIÓN COMPLETA Asegurar la divulgación completa respecto de la deuda pública y bienes públicos. Elaboración de informes regulares en: –El estatus financiero del sector público que compara los bienes públicos con la deuda pública –Tendencias de endeudamiento y de bienes públicos SONIDOS DE CONTABILIDAD Y NORMAS DE AUDITORÍA Desarrollo de normas para registrar y evaluar los bienes públicos y deuda pública

4 4 Tendencias Actuales en Deuda Pública y Bienes Públicos Tendencias de deuda que divergen entre países Países con excedentes comerciales La deuda total está al nivel o por debajo del nivel La deuda interna sustituye a la deuda externa Países con Déficit Comercial La deuda total es cada vez mayor Las acciones de deuda pública incrementan

5 5 Tendencias Actuales en Bienes Públicos Reservas Externas Oficiales

6 6 Tendencias Actuales en Bienes Públicos Inversiones en Deuda Pública a Largo Plazo y Seguridades de Equidad Fuente / Objeto Exportaciones de PetróleoExcedentes de Presupuesto Reservas externas Estabilizar los ingresos Rusia Fondo de Reserva México Fondo de estabilización de petróleo Beneficios de generaciones futuras /pensiones públicas Noruega Fondo de pensión del Gobierno Australia Fondo Futuro Administración de los bienes del Gobierno Arabia Saudita Fondo de Inversión Público SingapurTemasek Malasia Khazanah China Corporación de inversión Riqueza / Maximización del rendimento Abu Dhabi Autoridad de inversión Qatar Autoridad de inversión Singapur Corporación de Autoridad de Inversión Corea Corporación de Inversión

7 7 Beneficios y Retos en la Práctica de Auditorías de Biens relacionados con la Gestión de la Deuda Pública Mejor asesoría de la posición financiera del gobierno Incrementar la capacidad de la EFS para examinar la sostenibilidad y riesgos de la deuda pública / bienes Incrementar la efectividad del las oficinas encargadas de la gestión de la deuda pública y bienes públicos

8 8 Beneficios de incluir Bienes Públicos Deuda Neta de Australia = Deuda Bruta – Activos Financieros

9 9 Retos enfrentados por las EFS en Auditorías de Deuda y Bienes Autoridad Legal Experiencia de los equipos de las EFS y acceso a la información Cuáles bienes / oficinas deberán ser auditadas? BienesUnidades adminsitrativas/oficinas Bienes equivalentes en efectivo Oficinas de Gestión de la Deuda, Tesoro, Ministerios de Finanzas Reservas externas de intercambios Banco Central, Tesoro, Ministerio de Finanzas Activos Financieros – Deuda y equidad Consejo o Corporación de Riquez Soberana, Bancos Centrales, Tesoro, Ministerios de Finanzas

10 10 Caso de Auditoría: Inversiones a Corto plazo del Gobierno de los Estados Unidos Deuda del Tesoro de los Estados Unidos y Metas de Administración de Efectivo –Financiar las necesidades de préstamos al Gobierno al costo mínimo a través del tiempo. –El Tesoro siempre deberá tener efectivo disponible para el pago de las cuentas

11 11 Balance de Efectivo Diario del Tesoro de Estados Unidos e Inversiones

12 12 Tesoro de Estados Unidos – Opciones de Inversión a corto plazo 1.Cuenta General del Tesoro (Treasury General Account -TGA) – Balance meta de $5 billones en su cuenta general en la Reserva Federal. 2.Programa del Tesoro de Impuestos y Préstamos (Treasury Tax & Loan Program -TT&L) – Los bancos recaudan los impuestos y reciben depósitos adicionales en efectivo por parte del Tesoro. Estos fondos banks collect taxes and receive additional cash deposits from the Treasury. Estos fundos se pueden retirar mediante aviso con poca anticipación. 3.Opciones de Inversión con Término (Investment Options -TIO) – Los bancos ofertan en subastas inversiones en efectivo adicionales por un término convenido. 4.Acuerdos de Recompra (Repurchase agreement - repo) – El Tesoro comenzó un programa piloto para contratar en reversa repos en Marzo de 2006, únicamente con bancos.

13 13 Resultados y Recomendaciones de la GAO Resultados –El Tesoro enfrenta capacidades y concentración de riesgos considerables con el programa vigente de admisntración de efectivo –El Tesoro tiene mejores intereses en sus inversiones en repos y TIO que en TTL –El Tesoro obtiene un interés implícito en su inversiones en su cuenta general en la Federación. Recomendaciones –EL Congreso debería considerar una expansión de la autoridad legal del Tesoro para invertir en repos, utilizando Congress should consider an expansion of Treasurys legal authority to invest in repos using agentes-corredores, no solo bancos –Ajustar las grandes entradas y salidas de flujos de efectivo para reducir la volatilidad del balance de efectivo

14 14 Auditorías en curso de la GAO: Crisis Hipotecaria de Riesgo Elevado Enfoque de auditoría: Identificar los principios básicos de supervisión de entidades financieras reguladas Evaluar la eficacia de la disciplina del mercado Promover prácticas de gestión de riesgos relacionados con complejos productos financieros Evaluar la eficacia de la contabilidad de las cuentas de instrumentos Evaluar la eficacia de la gestión de la liquidez

15 15 Otras Evaluaciones de Gestión Pública de Balance de Efectivo e Intercambio Externo 2006 Informe del Auditor General de Fiji – Capítulo de Reconciliación de Balance de Efectivo 2006 KPMG Informe to para el Financiemitno de Canadá en la Recepción del Programa General de Gestión de Efectivo 2005 Informe del Auditor General de Australia en Intercambio de Gestión de Riesgo

16 16 Siguientes pasos para el Grupo de Trabajo de Deuda Pública Proyectos y actividades potenciales –Publicación de Lineamientos para Auditorías de Dueda Pública/Bienes por cada uno de los bienes/categorías de deuda: invesiones a corto plazo, reservas de intercambio, inversiones a largo plazo –Práctica de encuestas –Website del GTDP Difusión de informes Creación de un BLOG – herramienta que permitirá una comunicación abierta y extensa que pueden utilizar las EFS para formular preguntas, realizar comentarios, consultar informes de auditoría y estudios de otras EFS y deuda pública / expertos en bienes públicos


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