Procedimiento de Solventación de Observaciones

Presentación del tema: "Procedimiento de Solventación de Observaciones"— Transcripción de la presentación:

1 Procedimiento de Solventación de Observaciones
Secretaría de la Contraloría General Dirección General de Auditoría Gubernamental Procedimiento de Solventación de Observaciones

2 ¿Cuando se Solventa una Observación?
Cuando se corrige el error, Cuando se cumple con la normatividad y Cuando se establecen medidas de control para evitar que se vuelva a presentar el hecho observado.

3 GASTO SIN SOPORTE DOCUMENTAL
Observación: GASTO SIN SOPORTE DOCUMENTAL Relacionar la documentación faltante Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito la documentación comprobatoria o el reintegro

4 Documentación Comprobatoria
Verificar que el concepto y la fecha corresponda al gasto Archivar fotocopia de la documentación Reintegro Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

5 Relacionar la documentación
Observación: Facturas Apócrifas Relacionar la documentación Identificar a los responsables del gasto Solicitar por escrito el reintegro

6 Archivar fotocopia de la ficha de depósito
Reintegro Verificar que el depósito se a la cuenta bancaria que corresponda y por el importe correcto Archivar fotocopia de la ficha de depósito ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL No reintegro Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

7 Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas
Observación: Activos Fijos, Ingresos y Cuentas Bancarias NO Registradas en Contabilidad Identificar los activos, los ingresos o cuentas no registradas Investigar el Motivo por el cual no han sido registrado en contabilidad Solicitar por escrito su registro en contabilidad, siempre y cuando corresponda.

8 Registro en contabilidad
Verificar que se realicen en la cuentas e importes correctos Archivar fotocopia de la póliza de registro Registro en cuentas de orden ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

9 Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados
Observación: Gastos y Ventas de Activos NO Autorizados Identificar los activos vendidos y los gastos no autorizados Investigar el Motivo por el cual no se cuenta con la autorización correspondiente Solicitar por escrito copia de la autorización

10 Archivar fotocopia de la autorización
Verificar que la autorización la haya realizado la autoridad competente, que sea por la cantidad y concepto observado Archivar fotocopia de la autorización Autorización ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NO Autorización Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

11 Asesores con DOS cargos
Observación: Asesores con DOS cargos Identificar los funcionarios que se encuentran en esta situación Investigar cuales son los dos cargos que desempeña

12 Solicitar por escrito la compatibilidad de horarios
Archivar fotocopia de la compatibilidad de horarios Exista un cargo de Asistencia Social y Educación NO SI Solicitar por escrito la Destitución de uno de los puestos y el reintegro del sueldo recibido por ese concepto Archivar fotocopia de la Destitución y de las fichas de depósito Cargos Diferente a Asistencia Social y Educación ESTABLECER MEDIDAS DE CONTROL NINGUNA Integrar el expediente Elaborar Denuncia Entrega de denuncia a la DGRySP

13 Relacionar los gastos que sean improcedentes
Observación: Gastos Improcedentes Relacionar los gastos que sean improcedentes Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Solicitar por escrito el reintegro del gasto improcedente SI Archivar fotocopia de las fichas de deposito NO Denuncia ante la DGRySP Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

14 Relacionar las compras que no fueron licitadas
Observación: Compras SIN Licitar Relacionar las compras que no fueron licitadas Identificar los responsables del ejercicio de este gasto Denuncia ante la DGRySP Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

15 Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido
Observación: NO Retención de ISR Solicitar que relacionen y cuantifiquen el impuesto no retenido Solicitar que procedan al pago Archivar fotocopia del pago realizado ante la autoridad competente Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

16 Activos Fijos NO Localizados
Observación: Activos Fijos NO Localizados Identificar los activos no encontrados Identificar los responsables de su resguardo para solicitarles nos envíen por escrito una explicación Localizar los activos y levantar un inventario de los activos observados Establecer Medidas de Control para evitar su reincidencia

17 Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas 1.- Se reciben las observaciones determinadas por la Contaduría Mayor de Hacienda del H. Congreso del Estado y/o Auditor Externo. 2.- Se notifica a los entes públicos mediante oficio, haciéndoles del conocimiento de las observaciones determinadas, a la vez que se les solicita la elaboración del programa de solventación. 3.- Se notifica al ente auditado la asignación del personal para el seguimiento de la solventación de observaciones, procediendo a levantar el acta de inicio.

18 Procedimiento que se sigue para la solventación de las observaciones detectadas en las auditorías Externas 4.- Se da seguimiento a la solventación , mediante visitas al Organismo o recepción de documentación. Las observaciones que se solventen se registran en el acta de solventación de observaciones. 5.- Se levanta el acta de cierre, cuando se da concluido el seguimiento, ya sea por la total solventación o por integración de expediente para envió a la autoridad competente para que proceda a deslindar responsabilidades.

19 POR SU ATENCIÓN, GRACIAS