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DELITOS ADUANEROS DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO: Se estima en US$ 536 millones el nivel del contrabando en el Perú durante el 2011, lo que representaría.

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2 DELITOS ADUANEROS

3 DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO: Se estima en US$ 536 millones el nivel del contrabando en el Perú durante el 2011, lo que representaría una pérdida en la recaudación de US$ 106 millones por concepto de impuestos a la importación. Según fuentes de origen, el 46 % del contrabando ingresó por Puno, seguido de Tacna (26 %), la frontera norte (13 %), Aduana Marítima y Aérea (13 %) y la Zona de Aplicación del PECO (2 %).

4 DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO: El contrabando en el Perú se caracteriza por estar concentrada en pocos productos, siendo los combustibles, alimentos, ropa usada, calzados, computadoras portátiles y accesorios, licores y bebidas, aparatos de audio y video, relojes, y vehículos y repuestos; los de mayor actividad ilícita

5 DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO DS PRODUCE Se ratifica el interés nacional de la Lucha contra los delitos aduaneros y la piratería XXVI Política de Estado del Acuerdo Nacional Promoción de la ética y la transparencia y erradicación de la corrupción, el lavado de dinero, la evasión tributaria y el contrabando en todas sus formas FUNCIONES DE LA SUNAT Prevenir, perseguir y denunciar al contrabando, la defraudación de rentas de aduanas, la defraudación tributaria, el tráfico ilícito de mercancías, así como aplicar medidas en resguardo del interés fiscal.

6 DELITOS ADUANEROS CONTRABANDO DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS RECEPTACION ADUANERA FINANCIAMIENTO TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS

7 DELITOS ADUANEROS Características: Ley penal especial Ley penal en blanco Delitos dolosos* Delitos pluriofensivos *Resolución libre y consciente de realizar voluntariamente una acción u omisión prevista y sancionada por la ley

8 CONTRABANDO El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o reconocimiento físico en las dependencias de la Administración Aduanera o en los lugares habilitados para tal efecto cuyo valor sea superior a 4 UIT (S/14,600.00) aprox. U$ 5, T/C 2.65

9 CONTRABANDO EXEGESIS Sustraer: Evitar o eludir una obligación, separarse de lo que es obligación. Eludir: Evitar con astucia una dificultad o una obligación. Burlar: Inducir a tener por cierto lo que no lo es Ardid: Artificio empleado para el logro de un fin. Astucia: Habilidad para engañar o lograr artificiosamente un fin. Engaño: Falta de verdad en aquello que se dice o se hace con el fin de perjudicar al Estado.

10 CONTRABANDO Bien jurídico: Objeto de protección de las normas del derecho, es todo aquello que representa un valor especial para las personas. Es un bien que es considerado tanto por la sociedad como por los legisladores de gran valía y por ello su protección es a través de normas penales Bien jurídico protegido en el delito de contrabando: Control Aduanero

11 CONTRABANDO Control Aduanero ¿Qué es el Control Aduanero? Artículo 4 Decreto Legislativo 1053 – Ley General de Aduanas Los servicios aduaneros son esenciales y están destinados a facilitar el comercio exterior, a contribuir al desarrollo nacional y velar por el control aduanero y el interés fiscal.

12 CONTRABANDO Control Aduanero. La expresión control aduanero ha sido definida en el Glosario de Términos Aduaneros de la Organización Mundial de Aduanas-OMA como medidas aplicadas a los efectos de asegurar el cumplimiento de las leyesy reglamentos de cuya aplicación es responsable la Aduana.

13 CONTRABANDO Control Aduanero E En Decisión 574 de Comunidad Andina de Naciones – CAN ". se define la expresión control aduanero como "el conjunto de medidas adoptadas por la Administración Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicación o ejecución es de competencia o responsabilidad de las aduanas".

14 CONTRABANDO Control Aduanero Artículo 2 Ley General de Aduanas, se define Control Aduanero.- Conjunto de medidas adoptadas por la Administración Aduanera con el objeto de asegurar el cumplimiento de la legislación aduanera, o de cualesquiera otras disposiciones cuya aplicación o ejecución es de competencia o de responsabilidad de esta

15 CONTRABANDO La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento físico de la Aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentación

16 CONTRABANDO MODALIDADES Extraer, consumir, utilizar o disponer mercancías de la zona primaria sin autorización de su retiro por la Adm. Adua. Consumir, almacenar, utilizar o disponer mercancías trasladadas legalmente, para su reconocimiento físico, sin el pago previo de los tributos. Internar mercancías de una zona franca o de tratamiento tributario menor o especial, hacia el resto del territorio nacional.

17 CONTRABANDO MODALIDADES Conducir o en cualquier medio de transporte, hacer circular dentro del territorio nacional, embarcar, desembarcar o transbordar mercancías sin haber sido sometidas al control aduanero. Intentar introducir o introducir mercancías con elusión o burla del control aduanero utilizando cualquier documento aduanero ante la Administración Aduanera.

18 CONTRABANDO FRACCIONADO El que con unidad de propósito, realice el contrabando en forma sistemática cuyo valor sea superior a 4 UIT, en forma fraccionada, en un solo acto o en diferentes actos de importe inferior cada uno, que aisladamente serían considerados infracciones administrativas vinculadas al contrabando

19 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen, o los derechos antidumping o compensatorios, que gravan la importación o aprovechar ilícitamente una franquicia o beneficio tributario.

20 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS Sujeto Activo - El Operador de Comercio Exterior. Sujeto Pasivo - El Estado El Bien Jurídico Protegido -Material: Proteger los ingresos tributarios que le corresponden al Estado por concepto de importación de mercancías. -Funcional: Resguardar el adecuado funcionamiento de la hacienda pública

21 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS EXEGESIS: Forma fraudulenta; deformación mañosa de la verdad con la única finalidad de hacer incurrir en un error de apreciación, ya sea a través de ficciones, fingimientos, tretas, trampas, dobleces, disimulos o simulaciones.

22 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS Criterio jurisprudencial: La configuración de este hecho punible se produce con la existencia de documentación falsa o falsificada, siendo por tanto admisible todas las formas de engaño de desfiguración de lo verdadero, capaz de inducir a error a una o varias personas dando un valor falso de la mercancía o no indicando una calidad de ésta, modificando para defraudar y disminuir el monto de los tributos a pagar¨.

23 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES Importar haciendo uso de documentación falsa o adulterada o con información falsa en relación con el valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigüedad, origen u otra característica como marcas, códigos, series, modelos que originen un tratamiento aduanero mas favorable al que le corresponde.

24 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS Ejecutoria Suprema La conducta agravada está determinada al haber utilizado el documento denominado Factura Comercial con un contenido falso, que desproporcionó el valor real de la mercancías; por ello si bien la encausada fue comprendida por el delito de falsificación de documentos de manera independiente, es del caso señalar que la Ley de Delitos Aduaneros prevé el hecho cuando el agente activo utiliza documentos adulterados por lo que su conducta se subsume íntegramente en el delito de Defraudación de Rentas de Aduana, debiendo emitirse pronunciamiento en ese sentido.

25 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES Criterio jurisprudencial: El tipo penal del delito de defraudación de rentas de aduanas solamente exige para su consumación la importación de mercancías con documentos adulterados, datos falsos o falsificados con relación a su valor, calidad, cantidad, peso y otras características cuya información incide en la tributación

26 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES Simular total o parcialmente una operación de comercio exterior Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías o variar la cantidad de las mercancías. Alterar la descripción, marcas, códigos, series, rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida arancelaria, para obtener ilícitamente beneficios económicos

27 DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANAS MODALIDADES Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la normativa reguladora de estos regímenes aduaneros

28 RECEPTACION ADUANERA Definición: Art. 6° Ley Comportamiento: Adquirir, recibir en donación, prenda, almacenar, ocultar, vender o ayudar a comercializar. Mercancías: cuyo valor sea superior a 04 UIT Dolo: Que se tenga conocimiento o se compruebe que debía presumir que las mercancías provenían de delitos aduaneros – aspecto que deberá acreditarse en atención a las circunstancias objetivas del hecho.

29 RECEPTACION ADUANERA El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior a 04 UIT y que de acuerdo a las circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía presumir, que provenían de los delitos contemplados en esta Ley. Pena 3 a 6 años

30 FINANCIAMIENTO El que financie por cuenta propia o ajena la comisión de los delitos tipificados en la presente Ley, será reprimido con pena no menor de 08 ni mayor de 12 años El Financiamiento, es toda acción destinada a proporcionar los medios económicos necesarios para promover o incentivar la comisión de delitos aduaneros.

31 TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS Definición: Art. 8° Ley Comportamiento: Utilizar cualquier medio o artificio; o infrinja normas específicas. Introduzca o extraiga del país mercancías, cuyo valor sea superior a 04 UIT. Mercancías cuya importación se encuentra prohibida o restringida

32 TRAFICO DE MERCANCIAS PROHIBIDAS O RESTRINGIDAS El que utilizando cualquier medio o artificio o infringiendo normas específicas introduzca o extraiga del país mercancías por cuantía superior a 04 UIT, cuya importación o exportación esta prohibida o restringida Pena 8 a 12 años

33 TENTATIVA Será reprimida la tentativa con la pena mínima legal que corresponda al delito consumado. Se exceptúa de punición los casos en los que el agente se desista voluntariamente de proseguir con los actos de ejecución del delito o impida que se produzca el resultado. Salvo que los actos practicados constituyan por sí otros delitos

34 TENTATIVA Tentativa es comienzo de ejecución de un delito determinado con dolo de consumación y medios idóneos, que no llega a consumarse por causas ajenas a la voluntad del autor. Cuando el autor pasa el límite máximo de los actos preparatorios e inicia los actos ejecutivos sin consumar el delito, estamos frente a la tentativa Criterio jurisprudencial Los actos preparatorios vienen hacer la etapa del proceso en la que el autor dispone de los medios elegidos con el objeto de crear las condiciones para alcanzar el fin que se propone…(…)" procesomedios

35 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Las mercancías consistan en armas, municiones, explosivos, elementos nucleares, combustibles, abrasivos químicos que por su cantidad o características puedan afectar o sean nocivas a la salud, seguridad pública y el medio ambiente Interviene un funcionario o servidor publico en ejercicio de sus funciones con abuso de su cargo el agente ejerza funciones conferidas por delegación del Estado

36 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Interviene un funcionario o servidor de la Administración Aduanera o integrante de las Fuerzas Armadas o Policiales a las que por mandato legal se les confiere la función de apoyo y colaboración en la represión de los delitos aduaneros. Se cometiera facilite o evite su descubrimiento o dificulte u obstruya su incautación mediante el uso de la violencia física o intimidación.

37 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Es cometido por dos o mas personas o el agente integra una organización destinada a cometer los delitos aduaneros. Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping sean superiores a 05 UIT. Se utilice un medio de transporte acondicionado en su estructura con la finalidad de transportar mercancías de procedencia ilegal.

38 CIRCUNSTANCIAS AGRAVANTES Se haga figurar como destinatarios o proveedores a personas inexistentes o se declaren domicilios falsos en los documentos y trámites referente a los regímenes aduaneros. Se utilice a menores de edad Cuando el valor de las mercancías superen las 20 UIT Cuando las mercancías sean falsificadas o se les atribuye un lugar de fabricación distinto al real.

39 INFRACCION ADMINISTRATIVA Constituye infracción administrativa los casos de los artículos 1, 2, 6 y 8 cuando el valor de las mercancías sea menor a las 04 UIT Se sancionan con Comiso Multa Suspensión o cancelación de licencias Cierre temporal o definitivo Internamiento temporal de los vehículos

40 INFRACCION ADMINISTRATIVA... Comiso: es aplicable a las mercancías y bienes materia de la infracción administrativa. Las mercancías comisadas quedarán en poder de la Administración Aduanera para su disposición de ley. Multa y Cierre del Establecimiento: Los infractores tendrán que abonar una multa equivalente a dos veces los tributos dejados de pagar. Reincidencia 4 veces Cierre temporal por 60 d. Reincidencia 90d

41 INFRACCION ADMINISTRATIVA... Personas que transportan : Si es persona natural, se le suspende su Licencia por un año; si presta servicios a una persona jurídica dedicada al transporte por 5 años, En ambos casos una multa equivalente a 2 veces los tributos dejados de pagar. Si se trata de persona jurídica correspon- de una multa de 2 veces de los TDP. Si tiene como Obj Social transporte sus- pende licencia funcionamiento 6 meses.

42 INFRACCION ADMINISTRATIVA.. Internamiento del medio de transporte : cuando la Empresa de Servicio Público de Transporte de Pasajeros o Carga, utilice su vehículo para la comisión de infracciones será sancionado: internamiento del vehículo x 60 días, reincidente 120 d, para las siguientes 60 x cada reincidencia. Reacondicionar estructuras del vehículo. Si reincide, internamiento 180 días. Si no reacondiciona en 30 días comiso.

43 INFRACCION ADMINISTRATIVA.. Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros Queda prohibido bajo responsabilidad, disponer la entrega o devolución de las mercancías, medios de transporte, bienes y efectos que constituyan objeto del delito, así como de los medios de transporte o cualquier otro instrumento empleados para la comisión del mismo, en tanto no medie sentencie absolutoria o auto de sobreseimiento proveniente de resolución firme que disponga su devolución dentro del proceso seguido por la comisión de delitos aduaneros. En el caso de vehículos o bienes muebles susceptibles de inscripción registral, queda prohibido, bajo responsabilidad, sustituir la medida de incautación o secuestro de estos bienes por embargos en forma de depósito, inscripción u otra que signifique su entrega física al propietario o poseedor de los mismos.

44 INFRACCION ADMINISTRATIVA.. Art. 13 Ley de los Delitos Aduaneros Corresponde a la Administración Aduanera la evaluación de la devolución de estas mercancías, bienes, efectos, medios de transporte e instrumentos del delito, previa verificación del cumplimiento de las obligaciones tributarias aduaneras que amparen su ingreso lícito, internamiento, tenencia o tránsito en el territorio nacional

45 INFRACCION ADMINISTRATIVA.. PRIMERA DISPOSICION FINAL DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE LOS DELITOS: Establece que si de la investigación realizada por el Ministerio Público se concluye en la no existencia de delito, corresponde a la Administración Aduanera la devolución de la mercancía previa verificación si se trata de mercancía nacional o si fue nacionalizada cumpliendo las formalidades legales y pago de tributos

46 INFRACCION ADMINISTRATIVA.. PRIMERA DISPOSICION FINAL DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE LOS DELITOS: Establece que si de la investigación realizada por el Ministerio Público se concluye en la no existencia de delito, corresponde a la Administración Aduanera la devolución de la mercancía previa verificación si se trata de mercancía nacional o si fue nacionalizada cumpliendo las formalidades legales y pago de tributos

47 PROPUESTA NORMATIVA Proyecto de Ley Establecer un Mecanismo de Compensación por Colaboración Efectiva en la Lucha Contra los Delitos Aduaneros a cargo de la Superintendencia Nacional de Administración Aduanera y Tributaria – SUNAT, el cual tiene por objeto compensar económicamente a las personas por las denuncias oportunas y veraces que presenten a la SUNAT, que permitan la incautación de mercancías, medios de transporte e instrumentos de comisión de delitos aduaneros.

48 PROPUESTA NORMATIVA. Existe antecedente normativo en la colaboración para la denuncia de delitos, es el D.S. N° PCM que establece un mecanismo por colaboración efectiva en la lucha contra los delitos monetarios en moneda nacional. Se busca un involucramiento de la sociedad en la denuncia veraz, relevante y oportuna de los delitos aduaneros Se logrará también incrementar la sensación de riesgo de detección de las conductas delictivas de las organizaciones delictivas


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