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Dr. Eduardo Morgan Jr. Los Convenios de Doble Tributación y de Intercambio de Información Fiscal Panamá, 27 de enero de 2011.

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1 Dr. Eduardo Morgan Jr. Los Convenios de Doble Tributación y de Intercambio de Información Fiscal Panamá, 27 de enero de 2011

2 Panamá: Ejemplo para el mundo Sistema de Sociedades Anónimas Abanderamiento de Naves Centro Financiero

3 OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico Establecida en: 1961 Sede: París, Francia - Chateau Número de Miembros: 34 ¿Quiénes son? Unión Europea + Australia, Canadá, Japón, Corea, Noruega, Israel, Turquía, Estados Unidos, México (primer socio de América Latina desde 1994) y Chile (aceptado en el 2010). Presupuesto: 328 millones de Euros (2010) (El 25% lo aporta EU) Funcionarios: 2500 (exonerados de pagar impuestos) Secretario General: Ángel Gurría

4 Mitos y Falacias sobre Panamá: Ser un Paraíso Fiscal no cooperador No discriminación entre nacionales y extranjeros Vehículos jurídicos que permiten la identificación de transgresores de la ley Listas negras, grises y blancas OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico

5 Derecho Fiscal Introducción Régimen Universal vs Territorial El impuesto universal, resabio del colonialismo, lo tienen los países exportadores de capital El impuesto territorial lo tienen todos los países Soberanía Fiscal – ventaja competitiva

6 Derecho Fiscal Globalización – Intercambio Comercial y Génesis de los Tratados Fiscales Brindar protección a sus nacionales Compartir impuestos Brindar protección a sus impuestos Modelos de TDT - ONU - OCDE Protocolo Interpreta prioridad de ciertas cláusulas Permite oponer excepciones

7 Panamá – TDT (Tratados de Doble Tributación) Recuento Histórico Tratado de Doble Tributación México Cláusulas sobre Intercambio de Información Fiscal y Protocolo Notificación al contribuyente Posibilidad de participar en proceso Beneficios e interés para Panamá

8 TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 Tratado de Intercambio de Información Fiscal) TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 (Tratado de Intercambio de Información Fiscal) Sistema Fiscal de EU Sistema Fiscal de Panamá Política del Gobierno

9 Puntos Sobresalientes del Tratado: Solicitud Información – Doble Nacionalidad Permite que la información provenga de actos delictivos Ignora el Level Playing Field Incluye Impuestos de Sucesiones y Donaciones No incluye Derecho a Defensa Retroactividad por tres años TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 Tratado de Intercambio de Información Fiscal) TIF Panamá y EU – Noviembre 2010 (Tratado de Intercambio de Información Fiscal)

10 ¡Gracias!


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