2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VECIMIENTO DINAMICA CONTABLE: Se debita porSe acredita por  Los desembolsos de los créditos.

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1 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VECIMIENTO DINAMICA CONTABLE: Se debita porSe acredita por  Los desembolsos de los créditos en sus distintas modalidades, incluyendo los reestructurados  Por la capitalización de los reajustes de aquellos créditos otorgados bajo el sistema de operaciones de capitales reajustables  Por las transferencias entre las distintas cuentas de este rubro de acuerdo a la situación de recuperación de los créditos  Por el aumento en la actualización de los saldos en moneda extranjera  1401 Créditos vigentes y 1408 Rendim. Devengado Crédito vigente 2101 Oblig. a la vista(2101.01)  5109 Ingresos Financieros Diversos (5109.01)  1404 Créditos refinanciados 1405 Créditos vencidos 1406 Créditos en cobranza judicial  5108 Diferencia de cambio (5108.04)

2 CASO 1 Empresa financiera peruana recibe 2000 bonos públicos emitidos por estado peruano por un valor nominal de S/1000.00 cada uno, para encargarse de colocarlos en el sector empresarial.La dirección del tesoro publico en representación del Estado, se compromete a recomprarlos en el plazo de un año, con el 12 % de intereses anuales, liquidables trimestralmente. La empresa financiera Peruana ganara comisión del 5% sobre el monto de los bonos colocados, los cuales logra circular izar íntegramente en el mercado bursátil local. Asimismo, la empresa Financiera percibirá 10% de comisión para efectuar el pago de los intereses devengados en el trimestre RECEPCION DE LOS VALORES DEL ESTADO 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8301.01 contra cuenta de orden acreedoras S/.2,000 000.00 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES 8406.05 bonos del tesoro publico S/.2,000 000.00

3 POR DISPONIBILIDAD A FAVOR DEL TESORO PUBLICO 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1304.01 valores y títulos emitidos S/.2,000 000.00 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANC. 5107.09 otros S/.100,000.00 1103 BANCOS Y PTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAIS 1103.01 bancos S/.1 900,000.00

4 POR LA COLOCACION DE BONOS En efectivo de clientes 500,000.00 Cheque de clientes con 1, 500 000 Cuentas en otros bancos 1101 CAJA 1101.0101 billetes y moneda S/.500,000.00 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO S/.1 500,000.00 1106.0101 cheques 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO S/.2 000,000.00 2105.0101pactos de recompras

5 POR LA CONFORMIDAD DE BANCOS LEGALES 1103. BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. 110.30101 bancos S/.1 500 000.00 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO S/.1 500,000.00 1106.0101 cheques POR LA LIQUIDACION DE LOS INTERESES DEVENGADOS Y COMISION AL TRIMESTRE CUMPLIDO 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGO EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.09 otras cuentas pagadas por terceros S/.60 000 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.08 Comisiones S/.6 000 Intereses: 12% de 3 meses de S/.2,000 000.00 S/. 60 000.00 Comision: 10% de S/. 60 000.00 6 000.00 66 000.00

6 1101. CAJA 1101.01 oficina principal 1101.0101 billetes y monedas S/.60 000 5107 COMISIONES POR CREDITOS Y OTRAS OPERACIONES FINANCIERAS 5107.09 otros S/.6 000

7 CASO 2 Cumplido el año de colocados los bonos del tesoro publico, del caso anterior, las cuentas relacionadas muestran los saldos siguientes : POR REDENCION DE ABONOS 2105 OBLIGACIONES RELACIONADAS CON INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO S/.2 000,000.00 2105.0101pactos de recompras 1103. BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. 110.30101 bancos S/.2 000 000.00 Inversiones negociables- Bonos 2 000 000 Intereses pagados a bonistas 240 000 Comisiones por cobrar 24 000 Pactos de recompra (2 000 000) Bonos del tesoro publico (2 000 000) Contra de cuenta de orden 2 000 000

8 REGULARIZACION DE PACTO DE RECOMPRA 1103. BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANC. 110.30101 bancos S/.2 264 000.00 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1304.01 valores y títulos emitidos S/.2,000 000.00 1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGO EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS 1505.09 otras cuentas pagadas por terceros S/.240 000.00 1506 COMISIONES POR COBRAR 1506.08 Comisiones S/.24 000.00

9 POR LIBERACION DE CUENTAS DE ORDEN 8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES S/.2,000 000.00 ESPECIALES 8406.05 bonos del tesoro publico 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS 8301.01 contra cuenta de orden acreedoras S/.2,000 000.00