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FATCA en la intimidad: Sesión Especial de preguntas a los expertos y profesionales encargados de llevar adelante la implementación y vigilancia de FATCA.

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Presentación del tema: "FATCA en la intimidad: Sesión Especial de preguntas a los expertos y profesionales encargados de llevar adelante la implementación y vigilancia de FATCA."— Transcripción de la presentación:

1 FATCA en la intimidad: Sesión Especial de preguntas a los expertos y profesionales encargados de llevar adelante la implementación y vigilancia de FATCA 11 de Noviembre de 2013

2 FATCA en la intimidad: Sesión Especial de preguntas a los expertos y profesionales encargados de llevar adelante la implementación y vigilancia de FATCA Javier Vargas Muñoz | Supervisor de la Unidad de Atención de Entes Externos | División de Cumplimiento | Banco de Costa Rica Zenón A. Biagosch | Presidente | FIDESnet – Professional Advisory Ricardo A. Cadenas | Jefe de Sección | Oficina Jurídica Internacional Servicio de Rentas Internas (IRS), EE.UU.

3 FATCA: Una experiencia latinoamericana

4 ¿Qué? Ley de Cumplimiento Fiscal de las Cuentas en el Extranjero ¿Dónde? En todo el mundo ¿Quién? Banco en Costa Rica * ¿Cuándo? El 1 de Julio de 2014 ¿Por qué? Por que interesa mantener las relaciones corresponsales * Las opiniones expresadas son responsabilidad del ponente

5 FATCA: Una experiencia latinoamericana Analizar las obligaciones adquiridas: Identificación Documentación y reporte RetenciónCertificación

6 FATCA: Una experiencia latinoamericana Identificación: Política conozca a su cliente Integración de saldos Reportes periódicos Generación de formularios

7 FATCA: Una experiencia latinoamericana Documentación y reporte: Seguimiento de clientes: Segmento corporativo Reporte: Sin IGA Con IGA

8 FATCA: Una experiencia latinoamericana Retención: Cerrar cuenta por incumplimiento de requisitos Prima Facie Sin IGA Con IGA

9 FATCA: Una experiencia latinoamericana Certificaciones y otra información adicional: Custodia de formularios Autorización para compartir información Intercambio de información sin orden judicial

10 FATCA: Una experiencia latinoamericana ¡Muchas gracias! Javier Vargas Muñoz, CFCS

11 Sesión Especial Preguntas a los expertos y profesionales encargados de llevar adelante la implementación y monitoreo de FATCA en EEUU Lic. Zenón BIAGOSCH Presidente de FIDESnet 11 de noviembre de 2013

12 FATCA – Principales Desafíos Aspectos Institucionales ¿Cómo se compatibiliza esta ley con temas tales como secreto bancario o de protección de datos amparados con un status legal? ¿Cuál debiera ser el rol de los organismos de regulación / supervisión bancaria con independencia de los de regulación tributaria? ¿Es viable que otros países pretendan aplicar su propia ley FATCA? Un acuerdo entre países, sea un IGA de tipo 1 o 2 o un simple Joint Statement, ¿Es suficiente resguardo? ¿Es posible la aplicación extraterritorial de una ley sin un aval legal del país donde se aplica?

13 FATCA – Principales Desafíos Aspectos Institucionales ¿Es razonable utilizar las estructuras de compliance de la banca latina cuyo objeto primario es la prevención del lavado de dinero del crimen organizado también para perseguir evasores norteamericanos? ¿Cómo se deberán reencausar las relaciones de corresponsalía a partir de la implementación de esta ley? ¿Cuál será el criterio que adoptará la banca norteamericana y con qué instrumentos cuenta para su correcta identificación? ¿Cuál será el verdadero alcance del concepto de "fuente americana" a la hora de determinar si un pago es sujeto a retención o no? ¿Es viable incorporar el criterio de reciprocidad en un acuerdo el cual obligue a la banca de EE.UU. a implementar todos los procedimientos que exige FATCA para la banca extranjera?

14 FATCA – Principales Desafíos Aspectos de Organización ¿Se emitirán alertas de monitoreo de US Persons y US Accounts?¿Qué reglas lógicas serán definidas? ¿Poseen las bases de datos de las entidades la información suficiente y necesaria para su detección? ¿Cómo se definirán las evidencias y/o los indicios del proceso de detección? ¿Cómo deberá documentarse la evidencia de realización de los procedimientos de detección? ¿Cómo se medirá la efectividad del procedimiento de detección de US Persons y US Accounts? ¿Se implementarán procesos ex-ante y/o ex-post? ¿Cómo se instrumentarán las certificaciones de due dilligence FACTCA por parte del oficial de cumplimiento? ¿Se firmarán convenios de indemnidad con la Entidad? ¿Se deberán crear nuevas estructuras y capacitar nuevo personal especializado en asuntos FATCA?

15 FATCA – Principales Desafíos Aspectos de Organización ¿Qué criterios deberán adoptarse para definir una persona como cliente recalcitrante? ¿Se deberán definir escalas de calificación de clientes incumplidores? ¿El personal de las entidades está capacitado para realizar un Due Dilligence FATCA ? ¿Cómo se resolverán las consultas de clientes frente a las exigencias de FATCA? ¿Qué documentación respaldatoria deberá ser observada? ¿Cómo asegurarse acerca de su veracidad y autenticidad ? Ante la detección de una US Person y US Account, ¿Cómo se determinará si el activo detectado está declarado o no frente al IRS? Dada la amplitud de la definición acerca de dicha categoría de cliente, ¿Es viable la identificación de una US Person sin invertir la carga de la prueba? ¿Las Entidades están dispuestas a asumir el costo de adquisición y/o programación de un sistema de monitoreo FATCA?

16 16 Intercambio de Información bajo Convenios Internacionales y la Ley FATCA Ricardo A. Cadenas Washington D.C.

17 FATCA Fechas Claves– Notice FATCA fecha límite de Registración - 25 de abril 2014 IRS Publicación electrónica lista FFI aprobados - 02 de junio 2014 Fecha límite para la calificación de las cuentas estadounidenses preexistentes - 30 de junio 2014 Nuevos procedimientos de abertura de cuentas - 01 de julio 2014 FATCA retención comienza en nuevas cuentas - 01 de julio 2014 La obtención de un GIIN de FFI en países Modelo I - 01 de enero 2015 Reportaje de información de la cuenta EE.UU. (sólo para el año calendario 2014) - 31 de marzo 2015 Debida diligencia para las cuentas de alto valor pre-existentes - 01 de julio 2015/ Debida diligencia para otras cuentas preexistentes - 01 de julio 2016 La fecha hasta la cual los EE.UU. va a tratar firmado, pero no ratificado, IGA como en efecto - 30 de septiembre 2015

18 Modelo 1-Procedimiento para rectificar Incumplimiento (opciones posibles) 18 Asuntos Menores (Minor Noncompliance) Asuntos Mayores ( Significant Non-Compliance ) (Otro gobierno/FFI deben tomar acción correctiva en 18 meses) Sancción ( Penalty ) – Retención 30%, si no hay resolución Hay un proceso parecido similar con retención para Modelo 2 FFI debe tomar accion correctiva en 30 dias Posibilidad que IGA incluye notificacion al otro gobierno

19 Otras Consideraciones Observaciones Generales – Confidencialidad - Intercambio electronico – Reclamos por Reembolso de Impuestos – Proceso Contencioso? – Convención Multilateral Sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (OECD)

20 20 USA-Mexico-IGA ACUERDO ENTRE LA SECRETARÍA DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS Y EL DEPARTAMENTO DEL TESORO DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA PARA MEJORAR EL CUMPLIMIENTO FISCAL INTERNACIONAL INCLUYENDO CON RESPECTO A FATCA ***; Considerando que las disposiciones de la Convención sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal, hecha en Estrasburgo el 25 de enero de 1988; el Artículo 27 del Convenio entre el Gobierno de los Estados Unidos Mexicanos y el Gobierno de los Estados Unidos de América para Evitar la Doble Imposición e Impedir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta, hecho en Washington el 18 de septiembre de 1992; y el Artículo 4 del Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y los Estados Unidos de América para el Intercambio de Información Tributaria, hecho en Washington el 9 de noviembre de 1989 (el AIIT); (en conjunto, las Convenciones) autorizan el intercambio de información para fines fiscales, incluso de forma automática;

21 Convención multilateral sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (OECD) 21 Convencion firmada por China - 27 Agosto 2013 Commissioner Jun Wang and Angel Gurria, Secretary-General of the OECD at the China signing ceremony of the Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters. OECD, Paris, France.

22 Convención Multilateral Sobre Asistencia Administrativa Mutua en Materia Fiscal (OECD) 22 Economía /berna efe Día 09/10/ h Suiza firmará el acuerdo de intercambio de información fiscal Suiza firmará el acuerdo de intercambio de información fiscal El documento concede a los gobiernos la capacidad de cooperar entre sí para establecer y recaudar impuestos sobre los no residentes con cuentas en el país helvético La ministra de Economía de Suiza Suiza ha anunciado este miércoles su intención de firmar el convenio internacional de la OCDE sobre intercambio de información tributaria con el fin de demostrar «su compromiso con la lucha contra la evasión fiscal

23 Pais OECD Multi- lateral Acuerdos Bajo FATCA IGA* Convenio Tributario AIIT MLAT Criminal 1988 (US X)..uUUSA Multi. C Protocol Modelo 1Modelo 2 *Negociacione s AlbaniaX Alemania XXFFF ArgeliaF AndorraF AnguillaX Antigua & Barbuda XX+OEA Argentina X+OEAXN ArmeniaX ArubaXX AustraliaXXXN AustriaXXF AzerbaijanXX BahamasXX+OEA BangladeshX BarbadosXXX BielorrusiaX Lista-borrador de Octobre 15, 201 LISTA DE ACUERDOS F = Firmado X = En Vigencia/Ratificado *N = (Lista no-oficial derivada de fuentes publicas)

24 Bélgica XXXFN Belice XX Bermuda XXX Bolivia - -OEA Brazil XX+OEAF BVI Islas Vírgenes Británicas XX Bulgaria X Canadá XX+OEAFFN Islas Caimán XXN Chile FOEA? China XXF Colombia FOEAF Costa Rica XOEAX Croatia F Chipre XXN República Checa XXX Denmark XFXXF Dominica XX+OEA República Dominicana X Ecuador OEA Egipto XX El Salvador OEA España XXXXF Estonia XXFN Finlandia XXXN Francia XXXXN Georgia XXX Ghana X Gibraltar X Grecia XXXX

25 GrenadaXX+OEA GuatemalaOEAF GuernseyXN GuyanaX HondurasXOEA Hong Kong SARX HungríaXXN IslandiaXXX IndiaXXX IndonesiaXF IrlandaXXXF Isla de ManXXN IsraelXXN ItaliaXXXXN JamaicaXXX+OEA JapónXXXXF JerseyXN KazajstánX Corea (Sur)XXXXN KyrgyzstanX LatviaXXF LiechtensteinXXN LituaniaXXFF LuxemburgoXXFF MalasiaXN MaltaXXN Marshall IslandsX MéxicoXXX+OEA (MLAT)XXF (IGA) MoldovaXXX MonacoX MontserratX MarruecosXXF


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