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Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL Ignacio Boixo Coordinador de la Red XBRL. Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS I Simposium.

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1 Supervisión Bancaria en España y Europa con XBRL Ignacio Boixo Coordinador de la Red XBRL. Comité Europeo de Supervisores Bancarios - CEBS I Simposium XBRL en Centroamérica. Santo Domingo, 10 Julio 2008

2 2 Información y mercado Ahorros Familiares Intermediarios Financieros Intermediarios de Información Empresas Flujo de capital Flujo de información Auditores y Reguladores Contables Reguladores de mercados de capitales e instituciones financieras Flujos financieros y de información en una economía de mercado de capitales. Healy y Papelu, 2001.

3 3 Agregación en la cadena de información Actividades Operaciones Informes Financieros Internos Presupuestos Inversiones Créditos Procesos Participantes Auditores Socios Convenios Adm. Inversores Publicación Financiera Agregación de Datos Reguladores XBRL para Libro Mayor XBRL para Supervisión XBRL para Informes Financieros XBRL para Auditorias XBRL para Riesgos XBRL para Informes de Operaciones Desarrolladores de Software Gerentes Contables Compañías y Entidades Informes Financieros Externos Públicas y PrivadasPúblico

4 4 Información financiera e Internet Emisor S. Información Datos Económicos Financieros … Informe Financ Receptor a la Red Taxonomía Financiera Errores Internet desde Red INDUSTRIA S. Información Datos Económicos Financieros …

5 5 Otros Plan Director del Banco de España: Análisis Interno ICO Entidades de Crédito ECB Banco de España Instituciones Financieras Reguladores Internacionales IMF Banco Mundial Público Eurostat I.A.S.B. B.I.S. Otras Instituciones Internacionales I.A.S.B. B.I.S. A.H.E. A.E.B. C.E.C.A. F.G.D. U.N.C.C.ASNEF D.G.S. A.E.B. C.E.C.A. F.G.D. U.N.C.C.ASNEF D.G.S. I.N.E. Otras Instituciones Gubernamentales C.N.M.V. F.G.D. Registro Mercantil Hacienda Pública Compañías Tasación Cambio Divisas Otras No Financieras Instituciones No Financieras Cajas Ahorro Cooperativas de Crédito ICO Bancos ECB Análisisinterno

6 6 Plan Director del Banco de España: Análisis Externo El análisis externo se ha focalizado en la identificación de los aspectos relativos a: Normativa aplicable a los FII identificados en el Análisis Interno (NIC-NIIF, Basilea II) Tendencias XBRL (XML, XBRL, Estándares adyacentes a XBRL, Interoperabilidad con otros estándares) Organismos relacionados con XBRL (XBRL Internacional, Jurisdicciones, Grupos de Trabajo) Distintas iniciativas XBRL a nivel internacional (Reguladores, bancos, gobiernos, bolsas, comisiones de valores, otros)

7 7 Plan Director del Banco de España: Implantación

8 8 Estándares de Información Financiera NIC/NIIF, BASILEA II, PLAN ÚNICO CUENTAS… definen lo que significan los datos en el informe XBRL define cómo comunicar esos datos en la red XBRL es el estándar para la comunicación informática de datos económicos y financieros XBRL Internacional (XII) consorcio sin ánimo de lucro 500 grandes compañías y entidades desarrolla el estándar formado por Jurisdicciones Nacionales representan a un país o región entidades según ley local promueven la adopción de XBRL

9 9 Modelo de implementación XBRL. Banco de España firmado y cifrado Supervisor XBRL errores firmado y cifrado OK Supervisado En producción desde Julio 2005

10 10 Modelo de implementación XBRL. Banco de España Compañías de Tasación Infraestructura Básica Plan Director XBRL 2006 Informes Públicos Información de Solvencia (COREP) Nº Participantes: > 50 Nº Informes/año: > 200 Nº Conceptos: > 950 Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: > 7000 Nº Conceptos: > 650 Nº Participantes: > 300 Nº Informes/año: ~1000 Nº Conceptos (EU): ~ 950 Nº Dimensiones (EU): 22 Añad. Conceptos (ES): ~ 553 Añad. Dimensiones (ES): 8 Estados Financieros (FINREP) Nº Participantes: > 300 Nº Conceptos (EU): ~ Nº Dimensiones (EU): 12 Proyecto de Soporte Declaraciones de Supervisión

11 11 Caso de NO uso: Central de Riesgos 11

12 12 Modelo de implementación XBRL XBRL C. Balances Servicio HTML o plantilla EXCEL Se usa la taxonomía Central de Balances y se crea un fichero en formato XBRL Los ficheros recibidos se verifican de acuerdo con la taxonomía Se incorporan los datos en la Central de Balances Empresas y Entidades Softw. XBRL EJEMPLO DE ENVÍO DE RENDICIÓN DE CENTRAL DE BALANCES XBRL El fichero XBRL se firma, se cifra y se envía por correo electrónico para la Central de Balances INTERNET

13 13 Banco de España: Antes de XBRL Institución de Crédito Banco de España Extracción de datos y trasformación Errores detectados Análisis y correcciones Extracción de datos y trasformación Validación OK Análisis Notificación

14 14 Banco de España: Después de XBRL Institución de Crédito Banco de España Extracción de datos y validación LOCAL Análisis y correcciones Análisis Validación OK

15 15 Banco de Japón: ventajas en marcha desde Feb´06 Cierre plazo declaración X+1 X+2~4 X+5X+6 Día XX+1 X+2~4 X+5X+6 Preparación y envío datos Recepción y validación con BD Procesos con Base de Datos Datos disponibles a usuarios Validación XBRL previa Días Detección errores Reducción costes post-validación ¡Datos disponibles antes!

16 16 Supervisión Bancaria EEUU Porcentaje de Limpieza con XBRL 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100% 4 semanas5 semanas6 semanas Número de semanas después del fin de trimestre Anteriormente Repositorio Central de Datos

17 17 El Banco de España ofrece como ayuda a las Entidades de Crédito un conversor a XBRL

18 18 Herramienta de Conversión de texto plano a XBRL: Fichero Plano Informe XBRL Conversor

19 19 Modelo de implementación XBRL. Banco de España

20 20 Central de Balances. Banco de España Cuestionario XBRL

21 21 Central de Balances. Banco de España Informe creado en XBRL

22 22 Banco de España: Sistema y arquitectura

23 23 Central de Balances del Banco de España Obtención de datos de contraste para las Cuentas Financieras del sector institucional de empresas no financieras, basadas en el Sistema Europeo de Cuentas Nacionales ( SEC 1995) 2004 – 2005 Creación taxonomías base, impulsando XBRL España: Datos de identificación de empresas Taxonomía del Plan General Contable español (PGC 90) 2006 Implantación de XBRL en el proceso de envío/recepción de datos: Taxonomías CB: anual (normal y reducido) y trimestral Incorporación de XBRL al cuestionario electrónico 2007 Recepción de empresas con XBRL (5.000 medianas y grandes) 2008 Recepción prevista, más de PYME (Registros Mercantiles); PGC 2007

24 24 Cartera de taxonomías Taxonomías XBRL EspañolasTerminada / Desarrollo IPP (2005 y 2008) Información Pública PeriódicaCNMV – Supv. Bolsa PGC90Plan General Contable 1990ICAC – Inst. Contabilidad PGC2007Plan General Contable 2007ICAC – Inst. Contabilidad DGI (2006 y 2008) Datos Generales de IdentificaciónRegistro Mercantil SSTSociedades y Servicios de TasaciónBanco de España ES-BE-FSEstados Financieros PúblicosBanco de España ES-BE-CBCentral de Balances, cuestionariosBanco de España COREP-ESSupervisión Bancaria España - Basilea IIBanco de España FINREP-ESSupervisión Bancaria España - IFRSBanco de España ICAL90Histórico Contable Entidades LocalesCámara Cuentas Andalucía LENLOCLiquidación Presupuestos Entidades LocalesMinisterio Hacienda CONTALOCContabilidad General Entidades LocalesMinisterio Hacienda RSCResponsabilidad social corporativaAECA. Asoc. Contadores

25 25 Cartera de taxonomías Colaboración en taxonomías Europeas y Globales DGI 2006 / 2008 Datos Generales de Identificación / Global Common Document Registro Mercantil: Identificación de Personas Físicas y Jurídicas COREPComité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Información común sobre solvencia de entidades financieras (Basilea II) FINREPComité Europeo de Supervisores Bancarios (Banco de España) Creación de estados financieros de entidades de crédito para organismos supervisores, basados en las IFRS CBSO- RF Comité Europeo de Centrales de Balances (III WG) Basada en las Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS-GP) FLIPAAsociación Intl. del Seguro de CréditoServicios de Evaluación de Riesgos de Crédito CRAS IPSASNormas Internacionales de Contabilidad, Sector Público ¿Área de colaboración?

26 26 Comité de Supervisores Bancarios Europeos Promueve la aplicación e implementación armonizada de la Legislación Europea, mediante el intercambio de información y la progresiva convergencia de las mejores prácticas en Supervisión. COmmon REPorting: ratio de solvencia de instituciones de crédito (Basilea II), bajo los Requerimientos de Capital de la Unión Europea FINancial REPorting: informes financieros (NIC/NIIF)

27 27 Comité de Supervisores Bancarios Europeos Aunque las autoridades de nacionales de supervisión son quienes deciden las especificaciones técnicas de transmisión para implementar el proceso de reporte, el CEBS considera que XBRL es una útil herramienta para construir un mecanismo Europeo armonizado de reporte. Por tanto, el CEBS desarrollará una plataforma XBRL y la pondrá gratuitamente a disposición de las autoridades nacionales e instituciones supervisadas. Se desarrollarán taxonomías XBRL para los marcos de COREP y de FINREP (reporte financiero).

28 28 Uso en Europa XBRL (opcional u obligatorio) Alemania Alemania Bélgica Bélgica Chipre Chipre España España Francia Francia Finlandia Finlandia Holanda Holanda Irlanda Irlanda Italia Italia Lituania Lituania Luxemburgo Luxemburgo Noruega Noruega Polonia Polonia Definitivamente otro Formato Definitivamente otro Formato Austria, Chequia, Estonia, Portugal, Eslovaquia, Suecia Interesados in XBRL Bulgaria. Dinamarca, Hungría, Grecia Sin información Sin información Fuente:

29 29 Necesidad de un mecanismo armonizado de reporte Basilea II, NIC/NIIF … EC 2006/48 & 49 … País 1 Sup 1 Informe 2Informe País 3País 2País 27 BCN 2FSA 3Sup 27 Informe Regulación Nacional Transposición a la Legislación Nacional Ley Europea 9X,XX% buena práctica + requisitos UE Implementación Nacional ¡Reto XBRL! Buena Práctica Global Informe

30 30 Supervisión Bancos BASILEA II Ítem: Original Exposure Contexto: Fecha: Tipo titulización: Traditional Tipo de exposición: FirstLosses

31 31 Supervisión Bancaria Europea COREP y FINREP representan sendas Directivas (Leyes) Europeas mediante modelos de datos multidimensionales que comprenden: Un conjunto de elementos primarios Un conjunto de dimensiones (y sus miembros) Las combinaciones admisibles de elementos primarios y dimensiones (hechos) COREP es un nuevo modelo Regulatorio de Declaración FINREP amplía las NIIF Modelo de datos multidimensional

32 32 Supervisión Bancos BASILEA II Cada Estado define su propio diccionario en su extensión nacional de taxonomías. Cada ítem pueden estar traducido a diversos lenguajes. nombre técnico nombre nacional

33 33 COREP superconjunto de informes Detallado informe Usual informe B ásico informe Específico informe Dependiendo de los requisitos nacionales, cada Estado determinará un contorno y un nivel de detalle.

34 34 Colaboración en el desarrollo AudioConf. semanal Yahoogroups 300+ Talleres: 8 ediciones de 70+ asistentes Web, News & Comunicación Equipo Proyecto: Supervisores (DE, ES, IT, BE, GR) + No Supervisores Último taller: 6-7 Noviembre Ámsterdam – Presupuesto: 0 /año

35 35 COREP project: Reconocimientos (kick-off workshop, Febrero 2005) NombrePaísÁreaNombrePaísÁrea Adrian AbbottUKFSAIgnacio BoixoESNCB Alejandro SanzESInfodesaIgnacio Hernández-RosESXBRL Aliki KazakopouloGRNCBJ. Emilio LabraESProf.Dr. Annica LundbladSEPwCJavier CoboESFujitsu Antonio MencheroESSoft.AGJavier de AndresESProf.Dr. Antonio Sánchez-SerranoESNCBJean-Marie CoudièreFRNCB Arturo LabandaESPwCJesus F. LigerESAzertia Bryce PippertUSAUBmatrixJohan GiertzSEBank César Pérez-ChirinosESNCBJosé Luis F. CuñadoESInfodesa Charles HoffmanUSAUBmatrixJosef MacdonaldUKIASB Cormac McKennaIEFujitsuKatrin SchmehlDENCB Cristina MenaESinormeKlaus BaumannDENCB Daniel D'AmicoUKXBRLKrisztina TamásiHUFSA Daniel HammDENCBMagdalena LlanoESXBRL David CastroESAzertiaMichele RomanelliITNCB Delphine MoreauFRNCBOlivier ServaisBEXBRL Dennis PelsNLNCBPablo NavarroESSoft.AG Don InscoeUSAFSAPamela MaggioriITNCB Emilio QuerolESPwCPanagiotis VoulgarisGRNCB Fernando NavarreteESNCBPaolo MilaniITNCB Fernando WagenerESNCBPedro LorcaESProf.Dr. Francesco CanforaITBankPhil WalengaUSAUBmatrix Francisco FloresESScholarRon BaremansNLNCB Frédéric MariéFRNCBVictoria SantillanaESAFI Gustavo GarciaESIBMWalter HamscherUSAXBRL

36 36 Modelo de implementación XBRL Banco Gestión Riesgos Operaciones Contrapartidas Colateral … Informe Supervisor Supervisión Informes Otros datos … Presentación, Análisis… Operaciones, controles…. Basilea II Aplic. e interface a XBRL desde XBRL Basilea II Aplic. E interface. Informe File Transfer (Nacional) COREP XBRL (Europa) COREP XBRL (Nacional) Errores Internet XBRL implementación Núcleo XBRL Basilea II Modelo didáctico a efectos sólo explicativos

37 37 Puente para la Información Financiera Mercados Financieros Sociedad de la Información NormasInternet Personas Empresa XBRL

38 38 Estándares según el tipo de información MFI ES1 MFI ES2 MFI ESn MFI LU1 MFI LU2 MFI LUn MFI JP1 MFI JP2 MFI JPn NCB ES NCB LU NCB JP FMI BIS SDMX: estándar para estadísticas XBRL: envío de datos primarios + otros reguladores + otros

39 39 Estándares según el tipo de información Información Primaria Información Primaria Información Derivada Información Derivada Extraer, Transf, Cargar De micro-datos a series temporales Procesos de Producción de Estadísticas Diseminación de Estadísticas Intercambio con Organismos Internacionales Intercambio con Organismos Internacionales Análisis y Estudios SDMX XBRL

40 40 Recursos de información: Español Cibersede XBRL Españawww.xbrl.eswww.xbrl.es Grupo XBRL IberoAméricawww.reguladores.infowww.reguladores.info Centro de Demostracioneswww.demoxbrl.infowww.demoxbrl.info Foro técnico XBRL (por correo) Audioconferencia semanal Miércoles 15:00 UTC, Skype: gratis Para cualquier duda:

41 41 Recursos de información: Español - Descarga gratuita - Actualizado periódicamente - Libro Blanco de Tecnología Libro de texto: Curso XBRL Gregorio Martín, Univ. Valencia Instituto Iberoamericano de Mercados de Valores, curso a distancia: El estándar XBRL y los mercados de valores, 2ª edición

42 42 Recursos de información: Español/English resources Proyectos XBRL del mundo / Worldwide XBRL Projects Normas Internacionales de Contabilidad, Sector Público / International Public Sector Accounting Standards (IPSAS) (para temas XBRL topics): Dudas/Questions:

43 43 Information resources: English Committee of European Banking Supervisors European Banking Supervision XBRL project XBRL International website Securities and Exchange Commission USA Interactive data Next Events: IX European Banking Supervisors XBRL Workshop. Paris 29th September - 1st October th XBRL International Conference. Washington DC, October Questions:

44 44 Gracias por su atención. Pieter Bruegel. La torre de Babel. 1563


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