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03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 1 Derecho Penal Aduanero Especialización en Criminalidad Económica Universidad de Castilla.

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1 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 1 Derecho Penal Aduanero Especialización en Criminalidad Económica Universidad de Castilla La Mancha y Universidad Nacional de Mar del Plata Especialización en Derecho Penal UBA Por Mariano Hernán BORINSKY Juez de Cámara de la Cámara Federal de Casación Penal. Profesor adjunto regular en la materia Delitos económicos, Garantías constitucionales y Derecho Procesal Penal, grado y posgrado, Facultad de Derecho (UBA)

2 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 2 DELITO DE CONTRABANDO (según texto ley B.O. 23/3/1981- y modif. Ley B.O. 5/1/2005-) 1.- CONTRABANDO SIMPLE: a.- Genérico (art. 863 C.A.) b.- Casos Especiales (art. 864 C.A). 2.- CONTRABANDO AGRAVADO (arts. 865, 866, 867 C.A.)

3 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 3 DELITO DE CONTRABANDO (según texto ley B.O. 23/3/1981- y modif. Ley B.O. 5/1/2005-) 3.- ACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN EL CONTRABANDO (arts. 868 y 869 del C.A.). 3.- ACTOS CULPOSOS QUE POSIBILITAN EL CONTRABANDO (arts. 868 y 869 del C.A.). 4.- TENTATIVA DE CONTRABANDO (arts 871, 872 y 873 CA). 4.- TENTATIVA DE CONTRABANDO (arts 871, 872 y 873 CA). 5.- ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO (art. 874 C.A.). 5.- ENCUBRIMIENTO DE CONTRABANDO (art. 874 C.A.).

4 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 4 CONTRABANDO SIMPLE (art. 863 del C.A.) Elementos típicos (similar al art. 172 del C.P.): Elementos típicos (similar al art. 172 del C.P.): a) Ardid; b) Error en la Aduana; c) Inadecuado ejercicio de la función de control aduanero.

5 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 5 CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO (Art. 864 del C.A) i) Clandestino: art. 864 inc. a). Ver también arts. 116 y 130 del C.A. i) Clandestino: art. 864 inc. a). Ver también arts. 116 y 130 del C.A. ii) Documentado que procura un tratamiento distinto: art. 864 inc. b). Ver también arts. 954/965 del C.A. ii) Documentado que procura un tratamiento distinto: art. 864 inc. b). Ver también arts. 954/965 del C.A. iii) Documentado que procura un tratamiento más favorable: art. 864 inc. c) iii) Documentado que procura un tratamiento más favorable: art. 864 inc. c)

6 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 6 CASOS ESPECIALES DE CONTRABANDO (Art. 864 del C.A) iv) Por ocultación, disimulación, sustitución o desviación: art. 864 inc. d). Ver también art. 977 C.A. iv) Por ocultación, disimulación, sustitución o desviación: art. 864 inc. d). Ver también art. 977 C.A. v) Documentado que procura la obtención de un beneficio económico: art. 864 inc. E). Ver también arts. 825 y 827 del C.A. v) Documentado que procura la obtención de un beneficio económico: art. 864 inc. E). Ver también arts. 825 y 827 del C.A.

7 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 7 Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: Vigil (Fallos 323:3426) Ley (B.O. 24/9/1981): Régimen preferencial de importación de autos para discapacitados que tenía un doble beneficio: 1) importación de autos extranjeros que estaba prohibido; 2) exención del pago de gravámenes (impuestos internos, IVA, derechos de importación). Ley (B.O. 24/9/1981): Régimen preferencial de importación de autos para discapacitados que tenía un doble beneficio: 1) importación de autos extranjeros que estaba prohibido; 2) exención del pago de gravámenes (impuestos internos, IVA, derechos de importación). Contrapartida del beneficio: 1) Que sea para uso exclusivo del discapacitado, 2) Por un lapso no menor a 4 años, 2) Autorización en el Ministerio de Salud Contrapartida del beneficio: 1) Que sea para uso exclusivo del discapacitado, 2) Por un lapso no menor a 4 años, 2) Autorización en el Ministerio de Salud

8 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 8 Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: Vigil (Fallos 323:3426) Calificación jurídica más adecuada: arts. 864 inc. b o e del C.A. Calificación jurídica más adecuada: arts. 864 inc. b o e del C.A. Ley penal en blanco: el decreto 2677/91 (por el que se implementó un régimen de importación de automotores) y la derogación de la ley se trata de normativa vinculada con distinta coyuntura económica que no modificó la voluntad del legislador plasmada en la figura del contrabando del art. 864 del C.A., solamente indica un mayor o menor grado de libertad en la importación. Ley penal en blanco: el decreto 2677/91 (por el que se implementó un régimen de importación de automotores) y la derogación de la ley se trata de normativa vinculada con distinta coyuntura económica que no modificó la voluntad del legislador plasmada en la figura del contrabando del art. 864 del C.A., solamente indica un mayor o menor grado de libertad en la importación.

9 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 9 Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: Vigil (Fallos 323:3426) La circunstancia que una vez concedida la franquicia la importación fuera prácticamente automática y los controles casi inexistentes era lo que garantizaba el éxito de la maniobra. La circunstancia que una vez concedida la franquicia la importación fuera prácticamente automática y los controles casi inexistentes era lo que garantizaba el éxito de la maniobra. Esto es el dolo inicial y determina que el hecho es un delito de contrabando y no una infracción aduanera. Esto es el dolo inicial y determina que el hecho es un delito de contrabando y no una infracción aduanera. Podrá ser infracción aduanera si el verdadero importador fue el discapacitado y vendió el auto antes de los 4 años por no poder mantenerlo (art. 965 inc. b del C.A.). Podrá ser infracción aduanera si el verdadero importador fue el discapacitado y vendió el auto antes de los 4 años por no poder mantenerlo (art. 965 inc. b del C.A.).

10 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 10 Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: Vigil (Fallos 323:3426) Hechos reveladores del dolo inicial: a) Orden de reparación del rodado a nombre de un 3°; b) Adaptación del rodado para discapacitados; c) Infracciones de tránsito al domicilio de un 3°; d) Gastos de adquisición del auto a nombre de un 3°; e) El beneficiario como avalista de un crédito; f) Póliza del seguro a favor del 3° no franquiciado: g) Quién intervino en la adquisición del rodado.

11 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 11 Caso testigo: importación de autos para discapacitados. CSJN: Vigil (Fallos 323:3426) Responsables en esta clase de casos: Responsables en esta clase de casos: –El franquiciado. Se tuvo en cuenta su capacidad económica; –El beneficiario; –El escribano interviniente en el otorgamiento de poderes especiales irrevocables con amplias facultades de uso, administración y disposición del vehículo otorgados por los franquiciados a 3° con anterioridad a la importación del vehículo.

12 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 12 CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865 a 867 del C.A. c/ley ) i) Por el número de intervinientes: art. 865 inc. a). Ver también art. 886 del C.A. i) Por el número de intervinientes: art. 865 inc. a). Ver también art. 886 del C.A. ii) Por la calidad del sujeto activo: art. 865 inc. b) e inc. c) del C.A. Ver también art del C.A. y art. 77 del C.P. ii) Por la calidad del sujeto activo: art. 865 inc. b) e inc. c) del C.A. Ver también art del C.A. y art. 77 del C.P.

13 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 13 CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865 a 867 del C.A. c/ley ) iii) Por el medio empleado: iii) Por el medio empleado: - Violencia. Fuerza. Comisión de otro delito: art. 865 inc. d) del C.A. - Violencia. Fuerza. Comisión de otro delito: art. 865 inc. d) del C.A. - Transporte aéreo: art. 865 inc. e) del C.A. Ver tanbién art. 130 C.A. - Presentación de documentos falsos: art. 865 inc. f) del C.A.

14 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 14 CONTRABANDO AGRAVADO (Arts. 865 a 867 del C.A. c/ley ) iv) Prohibición absoluta: art. 865 inc. g). Ver también arts. 611 y 612 CA. iv) Prohibición absoluta: art. 865 inc. g). Ver también arts. 611 y 612 CA. v) Afectación de la salud pública: v) Afectación de la salud pública: - Sustancias no estupefacientes: art. 865 inc. h) del C.A. - Estupefacientes: art. 866 del C.A. Ver también art. 77 del C.P. vi) Afectación de la seguridad común: art. 867 del C.A. vi) Afectación de la seguridad común: art. 867 del C.A.

15 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 15 INFRACCIONES ADUANERAS Contrabando menor: art. 947 C.A. s/ley Contrabando menor: art. 947 C.A. s/ley Extiende punibilidad a instigador y cómplices: art. 950 Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas: art. 954 incs. a), b) y c) del C.A. Declaraciones inexactas y otras diferencias injustificadas: art. 954 incs. a), b) y c) del C.A. Mercadería a bordo sin declarar: art. 962 C.A. Mercadería a bordo sin declarar: art. 962 C.A.

16 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 16 INFRACCIONES ADUANERAS Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio: art. 965 inc. a), b) y c) C.A. Transgresión de las obligaciones impuestas como condición de un beneficio: art. 965 inc. a), b) y c) C.A. - Sanción en forma solidaria con el autor a quien tuviere en su poder mercadería en inf. al art. 965 inc. a) y b):966 Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva: art. 970 C.A. Transgresión a los regímenes de destinación suspensiva: art. 970 C.A. - Sanción solidaria con el autor para el que tuviere con fines comerciales o industriales mercadería en inf. Art. 970 y 971

17 03/04/12Mariano Borinsky, Prof. Adjunto Reg. UBA, Juez CFCP 17 INFRACCIONES ADUANERAS Transgresión a los regímenes de equipaje pacotilla y franquicias diplomáticas: arts. 977 a 980 del C.A. Transgresión a los regímenes de equipaje pacotilla y franquicias diplomáticas: arts. 977 a 980 del C.A. - Sanción solidaria con el autor para el que tuviere fines comerciales o industriales. Transgresión al régimen de envíos postales: art. 983 CA Transgresión al régimen de envíos postales: art. 983 CA Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o industriales: arts. 985 a 987 C.A. Tenencia injustificada de mercadería de origen extranjero con fines comerciales o industriales: arts. 985 a 987 C.A.


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