1 ER SEMINARIO INTERNACIONAL SOBRE GESTIÓN FISCAL PARA RESULTADOS CON FOCO EN LOS GOBIERNOS ESTATALES Información de costos como Instrumento para la Planificación.

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1 1 ER SEMINARIO INTERNACIONAL SOBRE GESTIÓN FISCAL PARA RESULTADOS CON FOCO EN LOS GOBIERNOS ESTATALES Información de costos como Instrumento para la Planificación y Evaluación del Gasto Público 05 y 06 de octubre / Washington: – DC Nelson Machado y Victor Holanda (Ministerio de Hacienda de Brasil)

2  Democratización y ampliación de la participación social en los procesos de gestión de las políticas públicas;  Presiones de la sociedad sobre los gobiernos para optimizar procesos, aumentar la eficiencia de la administración tributaria y mejorar la calidad de los gastos públicos; Ambiente y Retos

3  Ambiente dinámico dificulta que un actor aislado controle los procesos y acompañe la velocidad de los cambios;  Mayor complejidad exige procesos administrativos más flexibles e integrados;  Desarrollo tecnológico de las comunicaciones, interacciones virtuales en tiempo real, redes de gestión Ambiente y Retos

4 Información de Costos para el Sector Público MODELO TEÓRICO REFLEXIONES Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva

5 Modelo Político Modelo Macroeconómico Juros Crescimento Cambio Ciclo Presupuestario y de Gestión Parlamentarismo X Presidencialismo Voto Proporcional X Voto Distrital 1) Modelo Actual (puntos fuertes y fragilidades) diferentes visiones 2) Tamaño del Estado 3) Presupuesto INFORMACIÓN DE COSTOS Interrelación de los Macromodelos Madurez Presupuesto Anual Plurianual 4) Calidad del gasto Eficiencia, Eficacia y Efectividad

6 Capacitación MPOF GT -Estadísticas Fiscales (GFSM 2001 ) GT - Evolución de la Contabilidad Pública GT - Simplificación de Procesos e Integración de sistemas Macro Processo Orçamentário-Financeiro GT - Integración Plan-Presupuesto GT - Gestión Fiscal Anticíclica y Estabilidad de la Programación GT - Implantación del Sistema de Costos INGRESOSGASTO EQUILIBRIO Macro Processo Crédito Tributário

7 Modelo de integración Decisión / Plan / Presupuesto / Ejecución / Evaluación Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva SOCIEDAD PODER LEGISLATIVO ÓRGANOS CENTRALES ÓRGANOS SECTORIALES GERENTES DE PROGRAMAS ORDENADORES DE GASTOS DECISIONES POLÍTICAS / ESTRATÉGICAS DECISIONES OPERACIONALES ADMINISTRATIVAS PLAN PRESUPUESTO VISIÓN / OBJETIVO IDENTIFICACIÓN DE PROBLEMAS PROGRAMAS ACCIONES PROYECTOS / ACTIVIDADES EJECUCIÓN OBJETO DE MENSURACIÓN CRITERIOS DE EVALUACIÓN OBJETIVOS E INDICADORES EFECTIVIDAD PRODUCTOS Y METAS PRODUCTOS / ACCIONES COSTOS EFICACIA EFICIENCIA FEEDBACK

8 Definición Conceptual Diversidad Terminológica COSTO GASTO INVERSIÓN COSTO INVERSIÓN GASTO PRESUPUESTARIO LIQUIDADO COSTO Definiciones Conceptuales

9 GESTIÓN ESTRATÉGICA DE COSTOS Relación entre Determinantes de Costo, Recursos, Actividades y Objetos de Costo  Escala  Alcance  Experiencia  Tecnología  Complejidad  Modelo de Gestión  Estructura de Capital  Escala  Alcance  Experiencia  Tecnología  Complejidad  Modelo de Gestión  Estructura de Capital  Participación  Admin. Cual. Total  Utilización  Capacidad instalada  Layout de la fábrica  Configuración del producto  Conexiones en la cadena de valor  Competencias y habilidades  Capacidad de aprendizaje  Participación  Admin. Cual. Total  Utilización  Capacidad instalada  Layout de la fábrica  Configuración del producto  Conexiones en la cadena de valor  Competencias y habilidades  Capacidad de aprendizaje Personal Tecnología Máquinas Materiales Diseño de productos Entrenamiento Usinaje Ensamblaje Gestión Objetos de costo: Producto, Línea de Producto, Cliente, Área de Responsabilidad Centro de Resultado, etc. Medidas de Actividad (consumo) Medidas de Actividad ( producto) DETERMINANTES DE COSTO actividades y recursos necesarios para ejecutarlas DETERMINANTES DE COSTO actividades y recursos necesarios para ejecutarlas RecursosActividades ESTRUCTURALES OPERACIONALES Direccionadores de Costo de los Recursos Direccionadores de Costo de Actividades

10 POLÍTICAS PÚBLICAS determinan los programas, las actividades y los recursos para ejecutarlas POLÍTICAS PÚBLICAS determinan los programas, las actividades y los recursos para ejecutarlas  PPA  LDO  LOA  PPA  LDO  LOA  RECURSOS NECESARIOS  PERSONAL  MATERIAL Y SERVICIOS  EQUIPOS  RECURSOS NECESARIOS  PERSONAL  MATERIAL Y SERVICIOS  EQUIPOS PRODUCTOS/SERVICIOS OBJETOS DE COSTO RELACIÓN: Políticas Públicas, Recursos, Actividades y Objetos de Costo SISTEMA DE COSTOS DEL SECTOR PÚBLICO PROGRAMAS PROYECTOS ACTIVIDADES CLASIFICACIÓNFUNCIONALCLASIFICACIÓNFUNCIONAL Funciones y subfunciones CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL (Centros de Responsabilidad) Poder Órgano UGO UGE

11 Sistema de Costos del Sector Público Modelo Aplicado (Adm. Pública Federal) Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva Proceso de Implantación (Adm. Pública Federal)

12 T n Ciclo de Desarrollo Estratégico Proceso de Planificación Puntos de reflexión y monitoreo de alto nivel Seminarios CICLO DE DESARROLLO ESTRATÉGICO 11 septiembre3 y 4 diciembre T n 1 T n 2 Noviembr e 20082009 Noviembr e 11 septiembreNoviembr e 3 y 4 diciembre11 septiembrenoviembre 11 septiembre24 abrilnoviembre3 y 4 diciembre T n 3 T n x TalleresReflexiones 2010 1 a 3 de septiembre Trabajos

13 Siafi SidorSigplanSiape SiasgSiorg Infra Sig`s Sieg Dimensión Tecnológica Web Services Plataforma Baja Base de Datos Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva 7 Siorg Grupo de Usuarios Estructura Organizacional Grupo de Informaciones Dimensión Física-operacional Sectoriales

14 Siafi SidorSigplanSiape SiasgSiorg Infra Sig`s Sieg Organizacional Dimensión Física-operacional Directrices del Modelo de Costos Ajustes Contables Grupo de Usuarios Grupo de Informaciones Estudio Comparado Mundial Estructura Conceptual Básica 1 2 3 4 5 Modelo Mensuración Und. Físicas de --- Para (Estructuras) 6 Baja Plataforma Base de datos 7 8 Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva Web Services 9 Sectoriales

15 Siafi Sidor Sigplan Siape Siasg Siorg Infra Sig`s Sieg Organizacional Dimensión Física-operacional Directrices del Modelo de Costos Ajustes Contables Grupo de Usuarios Grupo de Informaciones Estudio Comparado Mundial Estructura Conceptual Básica 1 2 3 4 5 Modelo Mensuración Und. Físicas De --- Para (Estructuras) 6 Baja Plataforma Base de Datos 7 8 ENTRENAMIENTO Y CAPACITACIÓN PROTOTIPACIÓN IMPLANTACIÓN 10 11 12 Ministerio de Hacienda Secretaría Ejecutiva Web Services 9 Sectoriales

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