CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Jurídica Comité III Finanzas “ Convenios Mandatos y Convenios de transferencia celebrados por los Gobiernos.

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1 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Jurídica Comité III Finanzas “ Convenios Mandatos y Convenios de transferencia celebrados por los Gobiernos Regionales”

2 Convenios Mandatos y de Transferencia  Convenios Mandatos  Convenios de Transferencia Subtitulo 33  Tener Presente Temas a Tratar

3 Convenios Mandatos y de Transferencia  LEY DE PRESUPUESTOS  DECRETO N°854, DE 2004, MINHDA QUE DETERMINA CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS  DECRETO LEY N° 1.263, DE 1975, ORGÁNICO DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO  DECRETO N°814, 2003, MINHDA REGLAMENTO ART. 19 BIS DECRETO LEY 1.263  LEY N° 19.175 ORGANICA CONSTITUCIONAL SOBRE GOB. Y ADMINISTRACIÓN REGIONAL  LEY N° 18.091 ART. 16  RESOLUCIÓN N° 759, DE 2003, DE CGR  OFICIO CIRCULAR N°57, DE 2011, MINHDA  OFICIO CIRCULAR N° 33, DE 2009, MINHDA Normativa Aplicable

4 Convenios Mandatos y de Transferencia Glosas forman parte de dicha ley y, por tanto, pueden ser objeto de requerimiento de inconstitucionalidad en los términos previstos en el Nº 3º del inciso primero del artículo 93 de la Constitución. Agrega que, así se desprende, por lo demás, del fallo Rol 1005, de 2007: No hay obstáculo para que en la ley anual de presupuestos se incluyan normas sobre materias relativas a su ejecución o a la administración financiera del Estado. Glosas Presupuestarias Naturaleza Jurídica Sentencias del Tribunal Constitucional (Rol 1867/2010 y 1005/2007)

5 Convenios Mandatos y de Transferencia  Principio Fundamental. Principio de legalidad del gasto. Ley de Presupuestos

6 Convenios Mandatos y de Transferencia  DESARROLLO TERRITORIAL ARMÓNICO Y EQUITATIVO EN LO ECONÓMICO SOCIAL Y CULTURAL  OBJETIVO DEL FNDR  FORMA DE GESTIONAR RECURSOS DEL FNDR: CONVENIO MANDATO Gobiernos Regionales Objetivos

7 Convenios Mandatos y de Transferencia  CONCEPTO  TIPOS DE OBRA  PARTES DEL CONTRATO  TIPOS DE CONVENOS  APROBACION DE MIDEPLAN E INDETIFICACIÓN PRESUPUESTARIA  MODIFICACIONES POSTERIORES  RENDICIÓN DE CUENTAS  PROBLEMAS DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN Convenio Mandato

8 Convenios Mandatos y de Transferencia CONCEPTO: ARTICULO 16 DE LA LEY N° 18.091 TIPOS DE OBRA: ESTUDIOS –PROYECTOS- CONSTRUCCIÓN- CONSERVACIÓN DE OBRAS DE CUALQUIER NATURALEZA JURISPRUDENCIA : DICTÁMEN 5.164/08. OBRAS DE NATURALEZA INMUEBLE FINANCIADA CON RECURSOS PÚBLICOS DESTINADOS A CUMPLIR UNA FINALIDAD PÚBLICA JURISPRUDENCIA: DICTÁMENES 4049/00 MEJORAMIENTO CLUB AÉREO TALCA. 39173/09 HOSPITAL BASE VALDIVIA. 49825/12 REMODELACIÓN ESTADIO EL TENIENTE CODELCO. Convenios Mandatos

9 Convenios Mandatos y de Transferencia LAS PARTES: MANDANTE Y MANDATARIO MANDANTE: DEFINIDO EN EL ART.16 LEY N° 18.091 CUALQUIER SERVICIO PÚBLICO INCLUIDOS MUNICIPALIDADES, EMPRESAS PÚBLICAS, FONDO SOCIAL Y FNDR. MANDATARIO : NO ESTA DEFINIDA LA UNIDAD TÉCNICA DEBE SER SERVICIO QUE CUENTE CON ATRIBUCIONES. JURISPRUDENCIA DICTÁMENES 58.727/09 CORPORACIONES MUNICIPALES 78.021/11 Y 67369/12 SERVICIOS DE SALUD Convenios Mandatos

10 Convenios Mandatos y de Transferencia MANDATO SIMPLE Y MANDATO COMPLETO E IRREVOCABLE Convenios Mandatos TIPOS DE CONVENIOS

11 Convenios Mandatos y de Transferencia Convenios Mandatos MANDATO SIMPLE MandanteUnidad Técnica -FINANCIAMIENTO PROYECTO Y GASTOS ADMINISTRATIVOS. - SUPERVISIÓN TÉCNICA. - EJECUCIÓN DEL COMETIDO CONFORME A SUS NORMAS PROPIAS. -SUPERVISIÓN. -FISCALIZACIÓN. -PROCEDIMIENTOS DE LICITACIÓN -ADJUDICA PROPUESTA. -CELEBRA CONTRATO CON ADJUDICATARIO. -RINDE CUENTA A CONTRALORÍA GENERAL DE LOS RECURSOS DEL PROYECTO Y GLOBAL DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS. RINDE CUENTA DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS A CONTRALORÍA GENERAL.

12 Convenios Mandatos y de Transferencia Convenios Mandatos MANDATO COMPLETO E IRREVOCABLE MandanteUnidad Técnica SUPERVISIÓN. FISCALIZACIÓN. LICITACIÓN, ADJUDICACIÓN, CELEBRACIÓN CONTRATO Y EJECUCIÓN COMETIDO DE ACUERDO A LA NORMATIVA QUE RIGE SU ACTIVIDAD. FINANCIAMIENTO DIRECTO. DESEMBOLSOS ECONÓMICOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS. * RINDE CUENTA RECURSOS PROYECTO. * RINDE CUENTA GLOBAL GASTOS ADMINISTRATIVOS CON RECIBO OTORGADO POR LA UNIDAD TÉCNICA. RINDE CUENTA DOCUMENTADA DE LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS A LA CONTRALORÍA GENERAL.

13 Convenios Mandatos y de Transferencia Convenios Mandatos APROBACIÓN DE MIDEPLAN ARTÍCULO 19 BIS, INCISO CUARTO DEL DL 1.263: INFORME TÉCNICO SOBRE LA RENTABILIDAD ECONÓMICA DE LOS ESTUDIOS PREINVERSIONALES Y DE LOS PROGRAMAS O PROYECTOS DE INVERSIÓN JURISPRUDENCIA: DICTAMEN 29.854/11 PUNTO DE VISTA TÉCNICO Y ECONÓMICO SOBRE LA RENTABILIDAD SOCIAL DEL PROYECTO. 8299/12 INFORME MIDEPLAN ES CONDICIÓN NECESARIA PERO NO OBLIGA A EJECUTAR EL PROYECTO. 1465/12 FALTA INFORME MIDEPLAN NO PROCEDE EJECUCIÓN PROYECTO.

14 Convenios Mandatos y de Transferencia Convenios Mandatos IDENTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA ARTÍCULO 19 BIS, INCISO QUINTO DEL DL N°1.263: DECRETO N° 814/03 HACIENDA LA AUTORIZACIÓN DE RECURSOS PARA LOS ESTUDIOS, PROGRAMAS Y PROYECTOS DE INVERSIÓN SOLO PODRÁ EFECTUARSE PREVIA IDENTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA OFICIO CIRCULAR N° 57/11 HACIENDA PUNTO 6.8.1 ADJUDICACIÓN POR MONTOS ADICIONALES NO SUPERIORES AL 10% DEL VALOR DE LA RECOMENDACIÓN FAVORABLE DE MIDEPLAN

15 Convenios Mandatos y de Transferencia MODIFICACIÓN DEL CONTRATO: OBRAS EXTRAORDINARIAS O SITUACIONES NO PREVISTAS QUE NO SUPEREN AL 10% DEL VALOR DE LA RECOMENDACIÓN FAVORABLE DE MIDEPLAN Convenios Mandatos MODIFICACIONES POSTERIORES

16 Convenios Mandatos y de Transferencia  INCORRECTA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA O FALTA DE ELLA PARA LOS AÑOS SIGUIENTES  INDETERMINACIÓN DE LAS ATRIBUCIONES DE LAS PARTES  INCORRECTA DETERMINACIÓN DE DICHA ATRIBUCIONES  OMISIÓN DE ASPECTOS ESENCIALES DE LOS CONVENIOS  TOMA DE RAZÓN  DICTACIÓN Y USO DE CONVENIO TIPO  DICTÁMENES 64.360, 61.881 y 61.520, TODOS DE 2009. 13075/11, 42623/12 Convenios Mandatos PROBLEMAS FRECUENTES DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN

17 Convenios Mandatos y de Transferencia  PUNTO 3.6 GLOSA 02 : CONVENIO MANDATO (NO ES OBLIGATORIO RECURRIR AL MANDATO). PROCEDIMIENTO:  GLOSA 09: NO REQUIERE APROBACIÓN DE MIDEPLAN NI IDENTIFICACIÓN PRESUPUESTARIA INGRESAN AL BIP Y REQUIEREN CÓDIGO  PUNTO 3.7 GLOSA 02 Y OFICIO CIRCULAR 33/09 MINHDA REQUIERE AUTORIZACIÓN TÉCNICA DEL GORE EVALUACIÓN POSTERIOR DE DIPRES PROYECTOS FINANCIABLES GLOSA 02 PUNTO 3 Convenios Mandatos ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINACIEROS QUE NO FORMAN PARTE DE UN PROYECTO DE INVERSIÓN

18 Convenios Mandatos y de Transferencia Tener Presente SUBT. 31 SUBT. 29 SÓLO GORE CONVENIO MANDATO Art. 16 ley N° 18.091 (consultar formatos tipo aprobados)

19 Convenios Mandatos y de Transferencia  SUJETOS DE LAS TRANSFERENCIAS Y OBJETO DE LAS MISMAS  PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DE ESTOS RECURSOS  PROBLEMAS DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN Convenios de Transferencia Subtítulo 33

20 Convenios Mandatos y de Transferencia  INSTITUCIONES CUYOS PRESUPUESTOS SE APRUEBEN EN LA LEY DE PRESUPUESTOS INCLUIDO EL INIA: TELECOMUNICACIONES, MEJORAMIENTO DE LA CALIDAD DE LA EDUCACIÓN Y CAPACITACIÓN, PROMOCIÓN DEL TURISMO, SANEAMIENTO DE TÍTULOS, INNOVACIÓN, CONSERVACIÓN Y RECUPERACIÓN DEL MEDIO AMBIENTE Y FOMENTO PRODUCTIVO, CIENTÍFICO O TECNOLÓGICO SE RIGEN POR LA NORMATIVA DE LA INSTITUCIÓN RECEPTORA Y NO ESTÁN AFECTAS A LAS PROHIBICIONES DE LA GLOSA 03 JURISPRUDENCIA: DICTAMEN 16828/11 CONSEJEROS NO PUEDEN INTERVENIR EN LA SELECCIÓN PROYECTOS. 80216/11. RECONSTRUCCIÓN PATRIMONIO CULTURAL. Convenios de Transferencia Subtítulo 33 SUJETOS DE LAS TRANSFERENCIAS Y OBJETO DE LAS MISMAS

21 Convenios Mandatos y de Transferencia 1.Financiar gastos en personal y en bienes y servicios de consumo de los servicios públicos nacionales o regionales, de las municipalidades y de las instituciones de educación superior; 2.Constituir o efectuar aportes a sociedades o empresas. Tampoco podrán destinarse a comprar empresas o sus títulos. Lo dispuesto no regirá respecto de las acciones de empresas de servicio público que los gobiernos regionales reciban en devolución de aportes de financiamiento reembolsables efectuados en conformidad a la legislación vigente; 3.Invertir en instrumentos financieros de cualquier naturaleza, pública o privada, o efectuar depósitos a plazo; 4.Subvencionar, mediante la transferencia de recursos financieros, a instituciones públicas o privadas con o sin fines de lucro; 5.Otorgar préstamos; 6.Financiar proyectos que consulten la adquisición de vehículos, comprendidos en la dotación máxima fijada en esta ley, o equipamiento computacional, para instituciones públicas que se encuentren en su cobertura, salvo los correspondientes a Carabineros e Investigaciones y al sector salud. Las adquisiciones de vehículos para el sector salud deberán corresponder a reposición de las dotaciones de los respectivos servicios de salud de la región. En ningún caso se podrá adquirir aeronaves. 7.Pagar viáticos, gastos de representación o traslados de los consejeros regionales. Glosa 03 EXCLUSIONES PROBLEMAS FRECUENTES DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN

22 Convenios Mandatos y de Transferencia  FIA, UNIVERSIDADES, INSTITUTOS O CENTROS, OTRAS INSTITUCIONES RECEPTORAS DE LOS FONDOS DEL FIC, CORPORACIONES CONSTITUIDAS CON PARTICIPACIÓN DEL GORE: ESTUDIOS E INVESTIGACIONES: NO RIGE LÍMITE 50% FINANCIAMIENTO GORES PROGRAMAS DE MEJORAMIENTO DE LA COMPETITIVIDAD : INFRAESTRUCTURA. RIGE LÍMITE DE FINANMCIAMIENTO.  CUERPO DE BOMBEROS : ADQUISICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS Convenios de Transferencia Subtítulo 33 SUJETOS DE LAS TRANSFERENCIAS Y OBJETO DE LAS MISMAS

23 Convenios Mandatos y de Transferencia  PROGRAMA MEJORAMIENTO URBANO Y EQUIPAMIENTO COMUNAL SUBDERE PARA DESEMPLEO  MUNICIPALIDADES O CORPORACIONES MUNICIPALES : PARA FINANCIAR CUALQUIER TIPO DE PROYECTOS QUE CUENTE CON INFORME FAVORABLE DE MIDEPLAN SALVO LOS MENORES A 2000 UTM. NO PODRÁ CONSIDERAR ANTICIPOS SUPERIORES AL 10% DEL MONTO DE LOS CONTRATOS Convenios de Transferencia Subtítulo 33 SUJETOS DE LAS TRANSFERENCIAS Y OBJETO DE LAS MISMAS

24 Convenios Mandatos y de Transferencia  PROCEDIMIENTO Y CONDICIONES. PRIMERA TRANSFERENCIA NO SUPERIOR AL 25% COSTO TOTAL PROYECTO- PROGRAMA DE CAJA-INGRESAN AL BANCO INTEGRADO DE PROYECTOS Y DEBEN CONTAR CON CÓDIGO DE ESE BANCO  FINANCIAMIENTO PARA AÑOS POSTERIORES  LOS RECURSOS NO SE INCORPORAN AL PRESUPUESTO DE LAS ENTIDADES RECEPTORAS  RINDEN CUENTA A CGR CONFORME A LA RES. N° 759.  LAS CREACIONES Y MODIFICACIONES DE ITEMS SE EFECTÚAN POR RESOLUCIÓN DE LA SUBDERE VISADA POR DIPRES. DICTAMEN N° 9491/12 Convenios de Transferencia Subtítulo 33 PROCEDIMIENTO PARA LA EJECUCIÓN DE ESTOS RECURSOS

25 Convenios Mandatos y de Transferencia  TRANSFERENCIAS EN UNA CUOTA A LA TOTAL TRAMITACIÓN  INCORRECTA IMPUTACIÓN PRESUPUESTARIA  FALTA DE PROCEDIMIENTO DE ENTREGA Y RENDICIÓN DE INFORMES  APROBACIÓN TÁCITA DE RENDICIONES DE RECURSOS  SE CONDICIONA ENTREGA DE RECURSOS A APROBACIÓN DE INFORMES  NO SE CONSIGNA DEBER DE RESTITUIR RECURSOS NO RENDIDOS, NO EJECUTADOS U OBSERVADOS  FALTA DE DISTINCIÓN ENTRE LA VIGENCIA DE LAS ACTIVIDADES Y DEL CONVENIO Convenios de Transferencia Subtítulo 33 PROBLEMAS FRECUENTES DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN

26 Convenios Mandatos y de Transferencia  SUFICIENCIA EN LOS ACUERDOS DEL CONSEJO REGIONAL  JURISPRUDENCIA: DICTAMEN 7099/12  VALOR DEL SILENCIO  JURISPRUDENCIA: DICTAMEN 24966/12 Convenios de Transferencia Subtítulo 33 PROBLEMAS FRECUENTES DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN

27 Convenios Mandatos y de Transferencia  JURISPRUDENCIA RELEVANTE: DICTÁMENES N° 79.612/11, 67.614/11, 34.259/11, 31.964/11, 16.828/11, 165.836/12. Convenios de Transferencia Subtítulo 33 PROBLEMAS FRECUENTES DETECTADOS EN LA TOMA DE RAZÓN

28 Convenios Mandatos y de Transferencia Tener Presente ALGUNAS MEDIDAS DE RESGUARDO DEL PATRIMONIO PÚBLICO 1.TRANSFERENCIAS SUJETAS A AVANCE EFECTIVO DE LA OBRA O ACTIVIDADES A EJECUTAR.

29 Convenios Mandatos y de Transferencia Tener Presente ALGUNAS MEDIDAS DE RESGUARDO DEL PATRIMONIO PÚBLICO CONTEMPLAR INFORMES DE AVANCE Y FINAL DE ACTIVIDADES Y DE INVERSIÓN Y PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN DE LOS MISMOS. 2. CONTEMPLAR INFORMES DE AVANCE Y FINAL DE ACTIVIDADES Y DE INVERSIÓN Y PROCEDIMIENTO DE REVISIÓN DE LOS MISMOS.

30 Convenios Mandatos y de Transferencia Tener Presente ALGUNAS MEDIDAS DE RESGUARDO DEL PATRIMONIO PÚBLICO 3.GARANTÍAS, CUANDO PROCEDA.

31 Convenios Mandatos y de Transferencia Tener Presente ALGUNAS MEDIDAS DE RESGUARDO DEL PATRIMONIO PÚBLICO 4. ESTABLECER OBLIGACIÓN DEL RECEPTOR DE RESTITUIR LOS RECURSOS NO EJECUTADOS, NO RENDIDOS U OBSERVADOS.

32 Convenios Mandatos y de Transferencia “Sólo quien sabe cuidar lo ajeno puede poseer lo propio” George Gurdjieff George Gurdjieff Tener Presente

33 CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA División Jurídica Comité III Finanzas “ Convenios Mandatos y Convenios de transferencia celebrados por los Gobiernos Regionales”