XBRL: ¿Potencial para el Sector Público?

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1 XBRL: ¿Potencial para el Sector Público?
Fernando Catacora Carpio

2 Reflexiones iniciales
2: :22 Reflexiones iniciales Asientos de apertura en el libro diario de Sir Thomas Gresham.

3 Reflexiones iniciales
2: :25 Reflexiones iniciales ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker: “…As far as we are aware, no projects exist to develop a taxonomy for the government sector….or to enable the production of whole of government financial information..” “…In the UK the government has several XBRL projects, but again these are concerned with the use of commercial reporting information for government and public purposes, not with reporting and consolidating financial information of government entities themselves”

4 Reflexiones iniciales
2: :24 Reflexiones iniciales Una búsqueda en Google acerca del término XBRL hace unos 5 años, apenas daba unos 100 enlaces relevantes. Una búsqueda en Google hoy 3 de mayo genera aproximadamente enlaces.

5 Agenda Introducción Evolución del XBRL
2: :26 Agenda Introducción Evolución del XBRL Premisas para el reporte financiero en el Sector Público ¿Qué entendemos como Sector Público? Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? Cierre Sesión abierta de preguntas

6 2: :29 Introducción La tecnología es un factor de influencia significativa no sólo en el sector privado sino en las actividades del sector público en donde existe un amplio nivel de aplicaciones que se pueden desarrollar con la participación del sector y especialistas que permitan mejorar los objetivos de: Transparencia. Minimización de riesgos. Reducción del fraude. La tecnología no es en sí útil hasta que no tenga una aplicación real.

7 Introducción – ¿Qué ha dicho AICPA?
2: :31 Introducción – ¿Qué ha dicho AICPA? Los 10 temas más importantes en tecnología (1) 2003 Seguridad de la información. Gerencia de la información de negocios. Integración de aplicaciones. Servicios web. Planificación y recuperación de desastres. Tecnología inalámbrica. Acceso no autorizado. Conectividad remota. Gerencia de servicio al cliente. Privacidad. 2002 Aplicaciones de negocios y reporte financiero. Entrenamiento y competencia en tecnología. Controles y seguridad de la información. Calidad de servicio. Recuperación de desastres. Tecnologías de comunicaciones. Herramientas de conexion remota. Aplicaciones basadas en la web. Personal calificado en tecnología de información. Aplicaciones de mensajería. (1)

8 Evolución del XBRL 2:32 - 2:35 La experiencia NIC-NIIF
2: :35 Evolución del XBRL La experiencia NIC-NIIF AICPA decide financiar un proyecto de prototipo de EEFFs en XML El 31 de diciembre se termina el prototipo de EEFFs en XML AICPA solicita la elaboración de un plan de negocios para el proyecto y se completa el 15 de Junio de 1999 14 de Octubre de 1999 se da la primera reunión del Comité Directivo de XFRML(2) Se publica la especificación XBRL 2.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial Se emite la especificación XBRL 2.0a bajo US GAAP el 15 de Octubre de 2002 Octubre 1998 Diciembre 1998 Junio 1999 Octubre 1999 Diciembre 2001 Octubre 2002 Dic-1998 Dic-1999 Dic-2000 Dic-2001 Dic-2002 Ene-2005 Abril 1998 Septiembre 1998 Julio 1999 Octubre 1999 Julio 2000 Febrero 2001 Noviembre 2002 Enero 2005 Charles Hoffman desarrolló prototipos de EEFFs y cédulas de auditoría en XML Charles Hoffman realizó una presentación del potencial de XML al equipo de tecnología del AICPA 12 empresas se unen al esfuerzo de AICPA Charles Hoffman finaliza un prototipo de XFRML para EEFFs basados en XML Se publica el 31 de Julio la especificación XBRL 1.0 bajo US GAAP y empresas del sector industrial Se emite el primer estándar XBRL bajo NIC-IFRS Se emite la segunda versión de XBRL bajo NIC-IFRS Se emite la ultima versión de XBRL bajo NIC-IFRS (2) XFRML = eXtensible Financial Reporting Markup Language 1 año 9 meses 2 años 1 mes

9 ? Evolución del XBRL 2:36 - 2:37 En una perspectiva tecnológica : (3)
2: :37 Evolución del XBRL En una perspectiva tecnológica : (3) Dic-1998 Dic-1999 Dic-2000 Dic-2001 Dic-2002 Dic-2003 Dic-2004 Dic-2005 Primera Fase Segunda Fase Tercera Fase -Creación de prototipos -Constitución de la organización -Creación de jurisdicciones -Baja complejidad tecnológica -Desarrollo de taxonomías -Mayor número de jurisdicciones -Mayor complejidad tecnológica -Inicio del desarrollo de aplicaciones -Alto nivel de complejidad -Creacion de editores de archivos XBRL. - Existencia de un mayor número de aplicaciones. -Mayores exigencias de gobierno corporativo ? (3) Visión del expositor

10 Documentos Financieros
2: :39 Evolución del XBRL Dónde se encuentra XBRL en el mundo de XML(Parcial)?(4) Transacciones Financieras XBRL Documentos Financieros Seguros (4)

11 Premisas para el reporte financiero en el Sector Público
2: :41 Premisas para el reporte financiero en el Sector Público Dos premisas son importantes para el reporte financiero en el sector público: Rendición de Cuentas Bien Común Todos los Estados disponen de un meca- nismo de rendición de cuentas en el Sector Público. El interés de utilidad económica como se conceptualiza en el sector privado se transforma en utilidad pública

12 ¿Qué entendemos por Sector Público?
2: :43 ¿Qué entendemos por Sector Público? B

13 ¿Qué entendemos por Sector Público?
2: :43 ¿Qué entendemos por Sector Público? B Utilidad Económica

14 ¿Qué entendemos por Sector Público?
2: :43 ¿Qué entendemos por Sector Público? B Complejidad

15 ¿Qué entendemos por Sector Público?
2: :43 ¿Qué entendemos por Sector Público? B Regulación

16 ¿Qué entendemos por Sector Público?
2: :43 ¿Qué entendemos por Sector Público? B Tamaño

17 2: :45 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet Recursos Compartidos – Premisa Básica Discusiones Recursos de Información groups.yahoo.com Correo electrónico Entretenimiento MUNDO GLOBAL Programas Comercio electrónico Comunicaciones B2B voicecafe.optecs.net

18 2: :47 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet 31 de Diciembre de Diciembre Activos Activo Circulante Efectivo y equivalentes de efectivo 9,464, ,117,601 Efectos y cuentas por cobrar, neto 61,899, ,250,493 Inventarios Productos terminados 4,122, ,728,663 Productos en proceso 5,848, ,980,378 Materia prima 20,663, ,845,994 Materiales y suministros 11,074, ,410,407 En tránsito 11,295, ,416,023 REPORTE TRADICIONAL-PAPEL

19 2: :47 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet <html> <head> <title>Untitled Document</title> <meta http-equiv="Content-Type" content="text/html; charset=iso "> </head> <body bgcolor="#FFFFFF" text="#000000"> <table width="58%" border="0" height="182"> <tr> <td height="33" width="57%"><b>Activos</b></td> <td height="33" width="20%">31 de Diciembre<br> 1997 <br> </td> <td height="33" width="23%">31 de Diciembre<br> 1996 </td> </tr> <td width="57%">Efectivo y equivalentes de efectivo </td> <td width="20%">9,464,824</td> <td width="23%">8,117,601 </td> FORMATO HTML-HYPERTEXT MARKUP LANGUAGE

20 2: :47 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet FORMATO HTML CON UN BROWSER - IE

21 2: :47 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet HOJA DE CALCULO - EXCEL

22 2: :47 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet PDF – Portable Document Format

23 2: :50 Métodos de reporte o presentación de la información financiera en Internet Recursos Compartidos Ejecución Presupuestaria Estadal Ejecución Presupuestaria Nacional Estado de Resultados Estado de Flujo de Caja MUNDO GLOBAL Propiedad Planta y Equipo Balances Generales

24 2: :52 ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? ICGFM past President, Mr. Relmond Van Daniker: “What is required initially is a small pilot project to establish whether XBRL could be used …. to consolidate financial information from government entities within a country…the implications and scale of the task of developing a taxonomy and a software tool that would consolidate the XBRL data.”

25 2: :54 ¿Qué se necesita actualmente para crear una iniciativa en el Sector Público? Algunos hechos que usted debe conocer: - La semana pasada se llevó a cabo la XI Conferencia Internacional del consorcio XBRL en la ciudad de Boston. - La SEC en los Estados Unidos inició un programa de envío voluntario de información financiera en el formato XBRL. - Existe una competencia académica anual y en la cual el año pasado la ganó un equipo de Argentina. - No existe un proyecto para desarrollar una taxonomía en el Sector Público. - El sitio oficial que debe visitar inicialmente es:

26 2: :55 Cierre "...Esto mismo harás con todas las cuentas que tuvieras que arrastrar a un folio nuevo, posterior, engarzándolas del modo indicado, sin dejar ningún espacio entre ellas y las anteriores, por lo que las cuentas se han de colocar siempre en el lugar que les corresponde, siguiendo el mismo orden en que se originan, por su día y año, de manera que nadie te pueda calumniar " Computis et Scripturis Luca Paciolo

27 Sesión Abierta de Preguntas
2: :10 Sesión Abierta de Preguntas ?