Auditorías de activo fijo, formas de amparar su legal tenencia

Presentación del tema: "Auditorías de activo fijo, formas de amparar su legal tenencia"— Transcripción de la presentación:

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2 Auditorías de activo fijo, formas de amparar su legal tenencia
Jorge Pelz Tadeo

3 Qué? Activo fijo es el conjunto de bienes tangibles que utilicen los contribuyentes para la realización de sus actividades y que se demeriten por el uso en el servicio del contribuyente y por el transcurso del tiempo. La adquisición o fabricación de estos bienes tendrá siempre como finalidad la utilización de los mismos para el desarrollo de las actividades del contribuyente

4 Cuándo? La autoridad ha iniciado una visita domiciliaria y está requiriendo al contribuyente que demuestre la legal tenencia de la activo fijo. III.- Practicar visitas a los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros relacionados con ellos y revisar su contabilidad, bienes y mercancías.

5 Por qué? La tenencia, transporte o manejo de mercancías de procedencia extranjera, a excepción de las de uso personal, deberá ampararse en todo tiempo, con cualquiera de los siguientes documentos:

6 Cómo? Documentación aduanera que acredite su legal importación.
Pedimento Declaración de número de serie

7 Cómo? Factura expedida por empresario establecido e inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes, la cual deberá reunir los requisitos que señale el Código Fiscal de la Federación. Ventas de primera mano Pedimento, fecha, aduana

8 Escenarios La empresa no cuenta con la documentación que ampare su legal tenencia La empresa contaba con un programa IMMEX y la máquina había sido importada bajo el mismo sin que se hubiera efectuado el cambio de régimen.

9 Consecuencias Las autoridades aduaneras procederán al embargo precautorio de las mercancías y de los medios en que se transporten, en los siguientes casos: Cuando no se acredite con la documentación aduanera correspondiente, que las mercancías se sometieron a los trámites previstos en esta Ley para su introducción al territorio nacional o para su internación de la franja o región fronteriza al resto del país y cuando no se acredite su legal estancia o tenencia

10 Consecuencias Si durante la práctica de una visita domiciliaria se encuentra mercancía extranjera cuya legal estancia en el país no se acredite, los visitadores procederán a efectuar el embargo precautorio

11 Solución Llevar a cabo la regularización de la máquina
Aún cuando se encuentren en facultades de comprobación y habiendo iniciado el PAMA Presentando escrito

12 Cómo? Importaciones temporales: Pedimento de importación definitiva
Aduana de la circunscripción Presentar autorización de IMMEX IGI, CC o MT y DTA con 17ª y 21 del CFF, así como el IVA Multa Base: VAM

13 Cómo? Maquinaria sin documentos: Pedimento de importación definitiva
Aduana de la circunscripción IGI, IVA, CC y DTA Fecha conocida + 17ª y 21 del CFF Fecha desconocida, lo vigente hoy PAMA, mes del acta, IGI, CC y DTA + 17ª y 21 del CFF, así como el IVA. Base: método de valoración

14 Solución En el caso de PAMA, presentar escrito antes de los 4 meses para resolución del mismo. 20 para presentar el pedimento de regularización

15 Gracias